de acuerdo con la publicación 1771 del IRS, contribuciones caritativas – requisitos de fundamentación y Divulgación, los donantes deben tener un acuse de recibo escrito contemporáneo de la entidad sin fines de lucro (NFP) receptora para reclamar una deducción de impuestos por cada contribución caritativa que exceda los $250. En general, la carga de obtener justificaciones recae en el donante, ya que los PFN no están obligados a proporcionar agradecimientos por escrito por las contribuciones recibidas, excepto en el caso de contribuciones quid pro quo de más de $75., Sin embargo, las organizaciones pueden expresar su agradecimiento al proporcionar comunicaciones escritas oportunas que corroboren las solicitudes de deducción de impuestos de sus donantes.,
El IRS declara que los agradecimientos por escrito de las contribuciones caritativas deben incluir lo siguiente:

  • Nombre de la entidad NFP receptora

  • cantidad de efectivo o descripción (no cantidad estimada) de la contribución no en efectivo recibida

  • según corresponda:

    • una declaración de que el NFP no proporcionó bienes o servicios a cambio, si ese fue el caso

    • una descripción y estimación de buena fe del valor (no el costo) de los bienes o servicios que el PFN proporcionó a cambio (p. ej.,

    • una declaración de que los bienes o Servicios proporcionados por el PFN a cambio de la contribución eran beneficios religiosos totalmente intangibles, si ese fuera el caso

ambos formatos impresos y electrónicos son aceptables siempre y cuando el donante reciba el acuse de recibo en el momento en que presente su declaración o en el momento en que su declaración Venza, lo que ocurra primero. Sin embargo, los acuses de recibo no se presentan junto con las declaraciones de impuestos de los donantes; simplemente deben conservarse para justificar las contribuciones., nota: las contribuciones no son agregadas. Por lo tanto, no sería necesario fundamentar las múltiples contribuciones de menos de 250 dólares hechas individualmente a lo largo del año al mismo PFN que, en total, superaran los 250 dólares.

herramienta útil: plantilla de reconocimiento de donantes

tener una plantilla personalizable para los reconocimientos de donantes ayuda a los PFN a agradecer a los donantes de manera oportuna, impulsando las relaciones con los donantes. El proceso de reconocimiento también promueve un registro preciso de las contribuciones, que es esencial para la presentación de informes financieros y el cumplimiento de los PFN., Una buena práctica interna es que tanto el personal de Finanzas como el de desarrollo de fondos revisen la plantilla para asegurarse de que respalda el cumplimiento del IRS, pero también respalda el tono organizacional de las comunicaciones con los donantes. a continuación se muestran cuatro ejemplos de reconocimientos de contribuciones que puede adaptar para el uso de su organización para ayudar a los donantes a justificar las reclamaciones por sus contribuciones deducibles de impuestos.,

contribución en efectivo

1/30 / 20XX (fecha de la carta al donante)
estimados John y Joan,
Gracias por su contribución a Save Our Charities (SOC) en apoyo de nuestra misión de proporcionar servicios de asesoramiento y capacitación que ayuden a las organizaciones caritativas a ser más eficaces. Recibimos su contribución el 24 de enero de 20XX en la cantidad de 3 300.00 no SoC le proporcionó bienes o servicios a cambio de su contribución. SOC es reconocida como una organización exenta de impuestos bajo la sección 501 (c) (3) del Código de Impuestos Internos., Las contribuciones a organizaciones con estatus 501(c)(3) pueden ser deducibles de impuestos. Consulte a su asesor fiscal para determinar la deducibilidad de esta contribución. Esta carta es su recibo a efectos del impuesto sobre la renta.

sinceramente,
SOC

contribución de propiedad no en efectivo

1/30/20XX (fecha de la carta al donante)

estimados John y Joan,

Gracias por su contribución de , que se describe a continuación, para salvar a nuestras organizaciones benéficas (SOC) en apoyo de nuestra misión de proporcionar servicios de asesoramiento y capacitación que ayudan a las organizaciones caritativas a ser más eficaces., El 24 de enero de 20XX, recibimos su contribución de:

  • 5-Lenovo ThinkPad X1 Carbon Laptops

  • 2-Dell Monitors (20″) IPS LED HD

  • 1-HP X4000 Wireless Mouse

  • 200 acciones de Apple Stock

  • 3 Bitcoin

SoC no le proporcionó bienes o servicios a cambio de su contribución.

SOC es reconocida como una organización exenta de impuestos bajo la sección 501 (c) (3) del Código de Impuestos Internos. Las contribuciones a organizaciones con estatus 501(c)(3) pueden ser deducibles de impuestos., Consulte a su asesor fiscal para determinar la deducibilidad de esta contribución. Esta carta es su recibo a efectos del impuesto sobre la renta.

sinceramente,

SOC

servicios donados o uso de instalaciones

1/30/20XX (fecha de la carta al donante)

estimados John y Joan,

Gracias por su donación del 24 de enero de 20XX a Save Our Charities (SOC) en apoyo de nuestra misión de proporcionar servicios de asesoramiento y capacitación que ayudan a las organizaciones caritativas a ser más eficaces.

SOC No le proporcionó bienes o servicios a cambio de su contribución.,

SOC es reconocida como una organización exenta de impuestos bajo la sección 501 (c) (3) del Código de Impuestos Internos. Las contribuciones a organizaciones con estatus 501(c)(3) pueden ser deducibles de impuestos. Existen reglas específicas que afectan la deducibilidad de los servicios donados (o el uso donado de las instalaciones), y le recomendamos que consulte a su asesor fiscal para determinar la deducibilidad de esta contribución, incluidos los gastos de bolsillo relacionados. Esta carta es su recibo a efectos del impuesto sobre la renta.,

sinceramente,

SoC

IRA Donation

1/30 / 20XX (fecha de la carta al donante)

queridos John y Joan,

Gracias por su donación caritativa en la cantidad de XXX XXX,XXX de su cuenta de jubilación Individual (IRA) el 24 de enero de 20XX en apoyo de nuestra misión de proporcionar servicios de asesoramiento y capacitación que ayuden a las organizaciones caritativas a ser más eficaces., Esto reconoce que recibimos su donación directamente de su administrador / fideicomisario del plan y que su intención es que la totalidad o una parte de su donación califique como una distribución benéfica calificada de su IRA bajo la sección 408(d)(8) del Código de Rentas Internas.

SOC No le proporcionó bienes o servicios a cambio de su contribución.

SOC es reconocida como una organización exenta de impuestos bajo la sección 501 (c) (3) del Código de Impuestos Internos. Su donación no fue transferida a un fondo asesorado por un donante o a una organización de apoyo como se describe en la sección 509(a)(3).,

consulte a su asesor fiscal para determinar la deducibilidad de este regalo caritativo de su IRA. Esta carta es su recibo a efectos del impuesto sobre la renta.

sinceramente,

SOC

consejos e información adicional

  • incluso cuando el IRS no requiere reconocimientos por escrito, sigue siendo una buena práctica para los NFPs agradecer a los donantes por donaciones de cualquier cantidad. Esta mejor práctica mejora el mantenimiento de Registros y las relaciones con los donantes.

  • si un donante pone una restricción a un regalo, es una buena práctica describir la restricción en la carta., Esto proporciona una vía para despejar cualquier falta de comunicación entre las partes.

  • Una declaración de divulgación puede ser necesaria cuando los PFN proporcionan algo de valor a los donantes a cambio de sus contribuciones. Lea acerca de las reglas quid pro quo y ajuste las cartas de confirmación de muestra en consecuencia.

  • Pueden aplicarse requisitos adicionales cuando los NFP reciben ciertas contribuciones no monetarias. Lea acerca de los requisitos de fundamentación relacionados con las contribuciones no monetarias.,

  • asegúrese de que sus políticas de aceptación de regalos estén actualizadas, así como otras políticas de gobierno y mejores prácticas.