Un choix de régime de retraite populaire pour les travailleurs autonomes est un régime Keogh, mais ce choix n’est pas pour tout le monde. Vous n’êtes admissible à établir un régime Keogh que si vous possédez une entreprise ou une partie d’une entreprise qui n’est pas constituée en société. Vous devez être une entreprise individuelle, une société de personnes ou une société à responsabilité limitée (LLC) pour participer à un Keogh. En outre, vous devez effectivement effectuer des services personnels pour l’entreprise afin d’être admissible.,

Les régimes Keogh sont plus flexibles que l’autre option facile pour les avantages sociaux du régime de retraite, les pensions simplifiées des employés (Sep), et ils vous permettent d’épargner davantage en vue de votre retraite. Par conséquent, ils sont plus souvent utilisés par les propriétaires d’entreprises à revenu élevé que les PSE. De plus, les Keoghs peuvent être établis comme un régime à prestations déterminées ou comme un régime à cotisations déterminées, alors que les Sep doivent être des régimes à cotisations déterminées.

Si vous êtes intéressé par les plans Keogh, vous devriez consulter un professionnel des finances ou un comptable., La discussion suivante vous aidera à vous familiariser avec les plans Keogh et la terminologie qui leur est associée avant de rencontrer votre conseiller.

qui peut avoir un Keogh?

La règle générale est que si vous exploitez sous la forme d’une entreprise individuelle ou d’une société de personnes, vous êtes considéré comme un travailleur autonome et donc admissible à mettre en place un régime Keogh. Si votre entreprise est constituée en société, vous ne l’êtes pas.,

en outre, les personnes suivantes sont également éligibles pour créer un Keogh:

  • ministres
  • praticiens de la Science Chrétienne
  • conducteurs qui distribuent des produits carnés, des produits végétaux, des produits fruitiers, des produits de boulangerie, des boissons (sauf le lait) ou des services de blanchisserie ou de nettoyage à sec
  • vendeurs itinérants qui travaillent pour>

    règles pour les médecins., Un médecin salarié n’est pas considéré comme un travailleur indépendant, même si le « salaire » est payé par une société qui lui appartient. Si, toutefois, le médecin a des revenus provenant d’autres sources, le médecin pourrait contribuer à un Keogh à partir de ces autres sources.

    Exemple

    le Dr Makebetter reçoit un salaire de l’hôpital local. Il tire également des revenus d’un livre qu’il a publié et d’un témoignage au tribunal en tant que témoin expert. Bien Que Le Dr., Makebetter ne peut pas établir et contribuer à un Keogh sur la base du salaire qu’il a gagné de l’hôpital, il pourrait le faire sur la base du revenu qu’il a gagné du livre et du témoignage de la Cour.

    les Règles pour les consultants. En règle générale, les consultants qui perçoivent des honoraires pour leurs services sont considérés comme des travailleurs autonomes. Les règles, cependant, sont moins claires pour les retraités qui reçoivent des frais de consultation exclusivement de leurs anciens employeurs., En fait, les tribunaux sont divisés quant à savoir si une telle personne est un travailleur autonome, avec les cas les plus récents de trouver une telle personne est un travailleur autonome. Ces tribunaux ont fondé leur décision sur la conviction qu’une personne n’a besoin de se présenter comme disponible pour travailler qu’à une seule personne (peu importe qui elle est) pour être considérée comme un travailleur indépendant.

    règles de cotisation et de déduction

    Le montant de la cotisation que vous pouvez verser à votre régime Keogh est déterminé par le montant de votre « revenu gagné » pour l’année., Le revenu gagné est défini comme votre revenu brut d’un commerce ou d’une entreprise, moins les déductions admissibles. Le revenu reçu par un associé passif est considéré comme un revenu de placement plutôt que comme un revenu gagné.

    Contribution de limites. Les limites des cotisations dépendent du type de régime Keogh. Un régime à prestations déterminées Keogh est limité au montant nécessaire pour produire éventuellement un paiement de pension annuel du moins élevé des montants suivants:

    1. 210 000$pour 2014 (205 000 for pour 2013); ou
    2. 100% de votre rémunération moyenne pour vos trois années les plus élevées.,

    cette limite peut être ajustée annuellement en fonction de l’inflation.

    une cotisation au régime à cotisations déterminées Keogh est limitée au moins élevé des montants suivants: 52 000 $pour 2014 (51 000 for pour 2013; ce montant peut être rajusté annuellement en fonction de l’inflation) ou 100% du revenu gagné du participant pour l’année.

    Les règles pour les déductions de cotisations par les travailleurs indépendants sont les suivantes:

    • si le travailleur indépendant est un propriétaire unique, la personne peut prendre la totalité de la déduction sur la déclaration de revenus des particuliers.,
    • si le travailleur indépendant est un associé, l’associé peut prendre le montant de la contribution versée par la société de personnes pour le compte de l’associé.
    • cependant, un Associé ne peut pas déduire les cotisations versées au nom de ses employés de fait (puisque cette déduction est prise par la société de personnes et est finalement reflétée dans la part distribuable de l’associé).,

    Si un propriétaire-employé est engagé dans plus d’une entreprise, mais qu’une seule entreprise a un régime Keogh, les cotisations et les déductions à ce régime pour le compte du propriétaire-employé ne peuvent être fondées que sur le revenu gagné de l’entreprise qui a le régime.

    calendrier des contributions. Les contribuables assujettis à la comptabilité de caisse et à la comptabilité d’exercice peuvent verser des cotisations Keogh après la clôture de l’année d’imposition s’ils sont versés au plus tard à la date d’échéance, y compris les prorogations, pour produire la déclaration de revenus pour cette année d’imposition., Vous devez établir le Keogh avant la fin de l’année d’imposition pour que vos cotisations y soient déductibles pour cette année d’imposition.

    Tip

    Si vous ne respectez pas la date limite de fin d’année pour établir un régime Keogh, vous pouvez toujours établir un régime simplifié de retraite des employés (PSE), à condition de le faire avant la date d’échéance, y compris les prorogations, de votre déclaration de revenus. Établir un SEP de cette manière ne signifie pas que vous ne pouvez pas établir un Keogh plus tard.,

    Keogh règles sur les transactions interdites

    Il existe des règles qui interdisent à un employeur de s’engager dans certains types de transactions avec son régime de retraite. Les règles visent à protéger les participants contre l’épuisement des actifs du régime par l’employeur. Par exemple, les règles limitent le droit d’un employeur d’emprunter de l’argent du régime quand il le souhaite. Ces règles de transaction interdite s’appliquent également aux forfaits Keogh.,

    en fait, les règles qui s’appliquent aux régimes Keogh sont plus strictes que celles qui s’appliquent aux autres types de régimes de retraite., Fondamentalement, votre régime ne peut pas:

    • prêter une partie du revenu ou du capital du régime à un propriétaire-employé
    • payer une compensation au propriétaire-employé pour les services rendus au régime
    • acquérir une propriété d’un propriétaire-employé ou vendre une propriété à un propriétaire-employé

    en vertu des dispositions de la Loi de 2001 sur la les entreprises non constituées en société sont exemptées des règles sur les transactions interdites à compter de 2002., Le Congrès espère que l’élimination des restrictions de prêt augmentera l’incitation des propriétaires-employés à établir des plans et rendra plus probable que les plans existants offriront une fonctionnalité de prêt.

    exigences fiduciaires

    En règle générale, lorsque vous établissez un régime de retraite, les personnes qui gèrent les actifs de retraite (y compris vous, le cas échéant) sont des fiduciaires et sont assujetties à une norme de conduite appropriée aux fiduciaires. Cela signifie qu’ils peuvent être tenus légalement responsables des pertes subies par les participants au régime.,

    Le ministère du travail, cependant, a pris la position qu’un régime qui ne couvre que les travailleurs autonomes, et ne couvre aucun employé de droit commun, n’est pas assujetti aux normes fiduciaires.

    Exemple

    Un courtier investit les fonds dans un Keogh compte imprudemment, et une perte se produit. Étant donné que le compte était au seul profit d’un consultant indépendant, le courtier n’est pas soumis aux responsabilités fiduciaires D’ERISA et n’est pas responsable envers le consultant des pertes., (Cependant, le courtier pourrait être responsable en vertu des autres règles, y compris les règlements de la SEC, qui régissent les actions des courtiers et autres conseillers en placement.)

    choisir et financer un Keogh

    Les plans Keogh peuvent être mis en place par l’intermédiaire de banques, de compagnies d’assurance, de maisons de courtage, de cabinets d’administration de régimes indépendants, d’avocats, de comptables et de toutes les entreprises qui fournissent La plupart de ces entreprises offrent un plan Keogh standard, appelé plan prototype, qui peut être modifié pour s’adapter à votre situation., Des plans Keogh spécialement personnalisés sont également disponibles, mais ils peuvent être beaucoup plus chers que les plans prototypes.

    Travailler intelligemment

    Vous devriez discuter de l’option qui vous convient le mieux avec votre conseiller fiscal ou comptable.

    Les principales méthodes de financement D’un Keogh sont les suivantes:

    • par le biais d’une fiducie
    • par l’achat direct d’une rente ou d’un autre contrat d’assurance auprès D’une compagnie d’assurance
    • par, obligations de retraite du gouvernement
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