Una scelta popolare piano di pensionamento per i lavoratori autonomi è un piano Keogh, ma questa scelta non è per tutti. Sei idoneo a stabilire un piano Keogh solo se possiedi un’attività o una parte di un’attività che non è incorporata. Per partecipare a Keogh è necessario operare come impresa individuale, società di persone o società a responsabilità limitata (LLC). Inoltre, è necessario effettivamente eseguire servizi personali per il business al fine di essere ammissibili.,

I piani Keogh sono più flessibili rispetto all’altra scelta facile per i benefici del piano pensionistico, le pensioni dei dipendenti semplificate (SEPs) e consentono di risparmiare di più verso la pensione. Di conseguenza, sono più spesso utilizzati dai proprietari di imprese ad alto reddito rispetto ai SEPs. Inoltre, Keoghs può essere impostato come un piano a benefici definiti o come un piano di contribuzione definita, mentre SEPs devono essere definiti piani di contribuzione.

Ise sei interessato ai piani Keogh, dovresti consultare un professionista finanziario o un contabile., La seguente discussione ti aiuterà a familiarizzare con i piani Keogh e la terminologia ad essi associata prima di incontrare il tuo consulente.

Chi può avere un Keogh?

La regola generale è che se si opera sotto forma di una ditta individuale o di una partnership, si è considerati lavoratori autonomi e quindi idonei a creare un piano Keogh. Se la tua attività è incorporata, non lo sei.,

In aggiunta, le seguenti persone sono ammissibili anche per impostare un Keogh:

  • ministri
  • Christian Science professionisti
  • i driver che distribuiscono prodotti a base di carne, prodotti ortofrutticoli, frutta, prodotti da forno, bevande (tranne il latte), o di lavanderia e di lavaggio a secco
  • in viaggio venditori che lavorano per grossisti, rivenditori, fornitori o gestori di hotel, ristoranti, o di altre imprese simili
  • lavoratori

le Regole per i medici., Un medico stipendiato non è considerato un lavoratore autonomo, anche se il “salario” è pagato da una società di proprietà del medico. Se, tuttavia, il medico ha reddito da altre fonti, il medico potrebbe contribuire a un Keogh da quelle altre fonti.

Esempio

Dr. Makebetter riceve uno stipendio dall’ospedale locale. Ha anche entrate da un libro che ha pubblicato e dalla testimonianza in tribunale come testimone esperto. Anche se il Dott., Makebetter non può stabilire e contribuire a un Keogh sulla base dello stipendio che ha guadagnato dall’ospedale, potrebbe farlo sulla base del reddito che ha guadagnato dal libro e dalla testimonianza in tribunale.

Regole per i consulenti. Generalmente, i consulenti che ricevono tasse per i loro servizi sono considerati lavoratori autonomi. Le regole, tuttavia, sono meno chiare per i pensionati che ricevono commissioni di consulenza esclusivamente dai loro ex datori di lavoro., In effetti, i tribunali sono divisi sul fatto che una tale persona sia un lavoratore autonomo, con i casi più recenti che riscontrano che una tale persona è un lavoratore autonomo. Tali tribunali hanno basato la loro decisione su una convinzione che una persona deve solo tenere se stesso come disponibile per il lavoro di una persona (indipendentemente da chi è quella persona) per essere considerato come lavoratore autonomo.

Regole di contribuzione e detrazione

L’importo del contributo che puoi apportare al tuo piano Keogh è determinato dall’importo del tuo “reddito da lavoro” per l’anno., Reddito da lavoro è definito come il reddito lordo da un commercio o di business, meno eventuali detrazioni ammissibili. Il reddito percepito da un partner passivo è considerato reddito da investimento piuttosto che reddito da lavoro.

Limiti di contribuzione. Le limitazioni sui contributi dipendono dal tipo di piano Keogh. Un piano a benefici definiti Keogh è limitato all’importo necessario per produrre alla fine un pagamento pensionistico annuale inferiore a:

  1. $210.000 per il 2014 ($205.000 per il 2013); o
  2. 100% del tuo compenso medio per i tuoi tre anni più alti.,

Questo limite può essere adeguato annualmente per tener conto dell’inflazione.

Un contributo Keogh defined contribution plan è limitato al minore di $52.000 per il 2014 ($51.000 per il 2013; tale importo può essere rettificato annualmente per l’inflazione) o al 100% del reddito da lavoro del partecipante per l’anno.

Le regole per le detrazioni contributive da parte dei lavoratori autonomi sono le seguenti:

  • Se il lavoratore autonomo è un unico proprietario, la persona può prendere l’intera detrazione sulla dichiarazione dei redditi individuale.,
  • Se il lavoratore autonomo è un partner, il partner può prendere l’importo del contributo dato dalla partnership per conto del partner.
  • Un partner, tuttavia, non può detrarre i contributi versati per conto dei suoi dipendenti di diritto comune (poiché tale detrazione è presa dalla società e si riflette in ultima analisi nella quota distribuibile del partner).,

Se un dipendente proprietario è impegnato in più di un’azienda, ma solo un’azienda ha un piano Keogh, i contributi e le detrazioni a tale piano per conto del dipendente proprietario possono essere basati solo sul reddito da lavoro dell’azienda che ha il piano.

Tempi per i contributi. Sia per cassa che per competenza i contribuenti possono versare contributi Keogh dopo la chiusura dell’anno imponibile se sono effettuati entro o prima della data di scadenza, comprese le estensioni, per la presentazione della dichiarazione dei redditi per quell’anno fiscale., È necessario impostare il Keogh entro la fine dell’anno fiscale in modo che i contributi versati ad esso per essere deducibili per quell’anno fiscale.

Tip

Se si perde la scadenza di fine anno per stabilire un piano Keogh, è comunque possibile stabilire una pensione semplificata per i dipendenti (SEP), purché lo si faccia entro la data di scadenza, comprese le estensioni, della dichiarazione dei redditi. Stabilire un SEP in questo modo non significa che non è possibile stabilire un Keogh in seguito.,

Keogh Regole di transazione proibite

Esistono regole che proibiscono a un datore di lavoro di impegnarsi in determinati tipi di rapporti con il suo piano di pensionamento. Le regole sono progettate per proteggere i partecipanti al piano dall’esaurimento delle risorse del piano da parte del datore di lavoro. Ad esempio, le regole limitano il diritto di un datore di lavoro di prendere in prestito denaro dal piano ogni volta che vuole. Queste regole di transazione proibite si applicano anche ai piani Keogh.,

Infatti, le regole che si applicano ai piani Keogh sono più severe di quelle che si applicano ad altri tipi di piani di pensionamento., In sostanza, il piano non può:

  • dare qualsiasi parte del piano di reddito o di capitale per un proprietario-dipendente
  • versare alcun indennizzo per il proprietario-dipendente per i servizi resi al piano
  • acquistare qualsiasi proprietà dal proprietario-dipendente o vendere qualsiasi proprietà di un proprietario-dipendente

sulla base delle disposizioni della Crescita Economica e sgravi Fiscali per la Riconciliazione Act del 2001, piano di finanziamenti per Sottocapitolo S azionisti, partner di partnership e unici proprietari di imprese non costituite in società, sono esenti dall’operazione vietata regole inizio nel 2002., Il Congresso spera che l’eliminazione delle restrizioni di prestito aumenterà l’incentivo per i proprietari-dipendenti a stabilire piani e rendere più probabile che i piani esistenti offriranno una funzione di prestito.

Requisiti fiduciari

In generale, quando si imposta un piano pensionistico, le persone che gestiscono il patrimonio pensionistico (incluso te, se applicabile) sono fiduciari e sono soggette a uno standard di condotta appropriato ai fiduciari. Ciò significa che possono essere ritenuti legalmente responsabili per pianificare i partecipanti per le perdite al piano.,

Il Dipartimento del Lavoro, tuttavia, ha preso la posizione che un piano che copre solo i lavoratori autonomi e non copre i dipendenti di diritto comune, non è soggetto agli standard fiduciari.

Esempio

Un broker investe i fondi in un conto Keogh incautamente, e si verifica una perdita. Poiché il conto era a beneficio esclusivo di un consulente autonomo, il broker non è soggetto alle responsabilità fiduciarie di ERISA e non è responsabile nei confronti del consulente per le perdite., (Tuttavia, il broker potrebbe essere responsabile in base alle altre regole, inclusi i regolamenti SEC, che regolano le azioni dei broker e di altri consulenti di investimento.)

Scegliere e finanziare un Keogh

I piani Keogh possono essere impostati attraverso banche, compagnie assicurative, case di brokeraggio, società di amministrazione di piani indipendenti, avvocati, commercialisti e qualsiasi delle aziende che in genere forniscono servizi finanziari. La maggior parte di queste aziende offrono un piano Keogh standard, chiamato un piano prototipo, che può essere modificato per adattarsi alle vostre circostanze., Sono disponibili anche piani Keogh appositamente personalizzati, ma possono essere molto più costosi dei piani prototipo.

Work Smart

Dovresti discutere quale opzione potrebbe essere la migliore per te con il tuo consulente fiscale o contabile.

I principali metodi di finanziamento di un Keogh sono:

  • attraverso un trust
  • attraverso l’acquisto diretto di una rendita vitalizia o di altro contratto di assicurazione da una compagnia di assicurazione
  • attraverso una speciale custodia account
  • attraverso l’acquisto di speciali degli stati UNITI, governo pensionamento obbligazioni
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