Vendite Internet di base
La tua azienda potrebbe essere tra le molte aziende che sfruttano la tecnologia che cambia per commercializzare prodotti su Internet. Nonostante tutta la pubblicità che circonda il commercio su Internet, un fatto essenziale che viene spesso trascurato è che non esiste un’esenzione fiscale generale per le vendite di beni personali tangibili (merci) effettuate su Internet (vendite su Internet). Questa pubblicazione ha lo scopo di aiutarti a determinare se devi pagare le vendite della California e utilizzare le tasse sulle tue vendite su Internet.,
California sales and use tax
Quando si applica l’imposta sulle vendite?
Una vendita avviene nello stato in cui la merce si trova fisicamente al momento della vendita. L’imposta sulle vendite della California è imposta sui rivenditori e generalmente si applica alle loro entrate lorde dalle vendite al dettaglio di merci nello stato.
Quando si applica la tassa d’uso?
Una vendita avviene generalmente al di fuori della California quando la merce viene consegnata a un vettore comune al di fuori dello stato per la spedizione al consumatore in California.
La tassa d’uso della California è imposta ai consumatori., Quando l’imposta sulle vendite non si applica, l’imposta sull’uso della California si applica generalmente al prezzo di vendita pagato per l’acquisto di merce da un rivenditore per lo stoccaggio, l’uso o altri consumi nello stato.
Pertanto, la tassa d’uso della California si applicherà generalmente quando c’è una vendita al dettaglio di merce a un consumatore californiano e la merce viene consegnata a un vettore comune al di fuori dello stato per la spedizione al consumatore in California.,
Requisiti del permesso del venditore in California
Generalmente, una persona che vende merce tangibile in California e fa tre o più vendite in un periodo di 12 mesi è tenuta a possedere un permesso del venditore. Questo è vero indipendentemente dal fatto che le vendite siano al dettaglio o per la rivendita. Quando si è attivamente impegnati nella vendita di merce in California, anche temporaneamente, si sono tenuti a registrarsi per il permesso di un venditore con il California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA), e riferire e pagare le tasse al CDTFA.,
Per ulteriori informazioni, si prega di consultare la pubblicazione 107, Avete bisogno di un permesso del venditore California?
Certificato di registrazione—Requisiti fiscali per l’uso
Un rivenditore che è impegnato in attività in questo stato che vende merce tangibile ai clienti per lo stoccaggio, l’uso o altri consumi in California è tenuto a registrarsi presso il CDTFA per un certificato di registrazione-Imposta sull’uso, riscuotere l’imposta sull’uso dai suoi clienti,(anche se non è legato alla vostra attività di vendita); o
Per ulteriori informazioni, si prega di consultare Regolamento 1684, Riscossione delle imposte d’uso da parte dei rivenditori, pubblicazione 77, Venditori fuori dallo stato: è necessario registrarsi in California?, e la nostra guida on-line Usa Requisiti di Riscossione di Tassa per Dettaglianti di Fuori-di-Stato.
Vendite su Internet
Le vendite su Internet sono trattate proprio come le vendite effettuate nei negozi al dettaglio, dai rappresentanti di vendita, per telefono o per corrispondenza., Pertanto, le vendite al dettaglio su Internet effettuate in California o destinate alla consegna in California sono generalmente soggette all’imposta sulle vendite o sull’uso in California, a meno che non si applichi un’esenzione o un’esclusione specifica (vedere la scheda Vendite non tassabili).
Chi è responsabile della riscossione e del pagamento delle imposte sulle vendite su Internet?
Se vendi attivamente merce in California o sei un rivenditore impegnato in attività in California, sei responsabile della riscossione e del pagamento delle tasse sulle tue vendite su Internet., Questi includono le vendite effettuate tramite piattaforme di shopping su Internet, siti di aste su Internet e il proprio sito Web (vedere i requisiti del permesso del venditore della California e il certificato di registrazione—Utilizzare le sezioni Requisiti fiscali).
Questa responsabilità esiste a meno che una vendita su Internet sia effettuata tramite un marketplace e un facilitatore del marketplace, come definito nella legge sul facilitatore del Marketplace, sia il venditore e il rivenditore responsabili del pagamento o della riscossione delle imposte su tale vendita., Per ulteriori informazioni su chi è responsabile dell’imposta sulle vendite agevolate tramite un marketplace, consulta la scheda Marketplace online e Centri di evasione ordini.
Qual è l’aliquota d’imposta sull’uso?
L’aliquota d’imposta sull’uso è la stessa dell’aliquota d’imposta sulle vendite per qualsiasi località della California; si prega di consultare le aliquote d’imposta sulle vendite e sull’uso della città e della contea della California. Le transazioni esenti dall’imposta sulle vendite sono di solito esenti dall’imposta sull’uso.,
Siti di aste Internet
I siti di aste Internet generalmente forniscono un sito online in cui i venditori possono elencare la loro merce in vendita, cercare offerte in stile asta, accettare offerte o altre offerte per acquistare la loro merce e organizzare la spedizione della loro merce agli acquirenti più alti. I proprietari di siti di aste Internet non sono generalmente banditori che sono rivenditori ai sensi del regolamento 1565, Banditori.
Chi era considerato il rivenditore prima del 1 ° ottobre 2019?,
Prima di ottobre 1, 2019, se stavi facendo vendite al dettaglio di merce tangibile attraverso un sito di aste su Internet, eri generalmente considerato il rivenditore di tali vendite. Questo era vero se hai raccolto i pagamenti dagli acquirenti o una terza parte ha raccolto i pagamenti per tuo conto. Inoltre, se sei stato registrato o richiesto di essere registrato per il permesso o il certificato di registrazione di un venditore—Imposta sull’uso, allora sei stato tenuto a pagare o riscuotere e pagare le tasse sulle tue vendite al dettaglio ai clienti della California attraverso un sito di aste su Internet.,
Chi è considerato il rivenditore dopo il 1 ottobre 2019?
A partire dal 1 ottobre 2019, una persona che soddisfa i criteri per essere un facilitatore del marketplace e stipula un accordo per facilitare le vendite di merci tangibili attraverso un marketplace, come un sito di aste su Internet, può essere il rivenditore. In quanto tale, il facilitatore del marketplace è tenuto a riscuotere e pagare l’imposta sulle vendite al dettaglio di merci facilitate attraverso il loro marketplace.,
È necessario contattare la persona che gestisce il sito di aste su Internet in cui si vende merce tangibile per determinare se sono un facilitatore del mercato e sono responsabili per l’imposta sulle vendite effettuate attraverso il loro sito di aste su Internet. Per ulteriori informazioni su chi è responsabile dell’imposta sulle vendite agevolate tramite un marketplace, consulta la scheda Marketplace online e Centri di evasione ordini.
Requisiti per la riscossione delle imposte distrettuali
Le tasse distrettuali sono transazioni (vendite) approvate dagli elettori e tasse di utilizzo imposte da città, contee e altre giurisdizioni locali., La base in tutto lo stato delle vendite e l’uso aliquota fiscale è attualmente 7,25 per cento. Tuttavia, le aliquote totali delle imposte sulle vendite e sull’uso sono più elevate nelle aree in cui vengono imposte le imposte distrettuali. In queste aree, l’aliquota fiscale totale include l’aliquota fiscale in tutto lo stato più le imposte distrettuali applicabili.
Imposta sulle vendite distrettuali
Le imposte sulle vendite distrettuali sono imposte ai rivenditori. Se si effettuano vendite al dettaglio in California soggette all’imposta sulle vendite dello stato da una sede di attività situata in un distretto fiscale, l’imposta sulle vendite di tale distretto è generalmente dovuta sulle vendite al dettaglio di merce., Tuttavia, l’imposta sulle vendite di tale distretto non si applica se le vendite al dettaglio sono destinate alla consegna al di fuori del distretto in cui si trova la sede aziendale.
Tassa di uso distrettuale
La tassa di uso distrettuale è imposta ai consumatori. Quando l’imposta sulle vendite distrettuale non si applica, le tasse sull’uso distrettuale sono imposte sul prezzo della merce acquistata da un rivenditore per lo stoccaggio, l’uso o altri consumi in un distretto fiscale., Se sei un rivenditore, incluso un venditore Internet, e sei” impegnato in attività in un distretto ” imponendo una tassa distrettuale, sei responsabile della riscossione della tassa di utilizzo distrettuale dal tuo cliente e della segnalazione e del pagamento al CDTFA sulle vendite di merce tangibile per la consegna nel distretto.
Chi è impegnato in affari un distretto?, o
A partire dal 25 aprile 2019, qualsiasi rivenditore richiesto per essere registrato con il CDTFA, sia che si trovi all’interno o all’esterno della California, che soddisfi la soglia di $500.000, è impegnato in attività in ogni distretto della California, indipendentemente dal fatto che abbia o meno una presenza fisica in quei distretti. In quanto tale, questi rivenditori sono tenuti a riscuotere l’imposta di utilizzo distrettuale sulle loro vendite imponibili effettuate per la consegna in quei distretti che impongono una tassa distrettuale. I rivenditori che non soddisfano la soglia di $500.000 sono ancora impegnati in attività in qualsiasi distretto(s) in cui hanno una presenza fisica.,
Chi non è tenuto a riscuotere la tassa d’uso distrettuale?
Generalmente, l’utente non è tenuto a riscuotere l’imposta d’uso di un distretto se effettua vendite per la spedizione da parte di un vettore comune in un distretto fiscale e non è impegnato in attività nel distretto, ma il cliente rimane responsabile per l’imposta d’uso del distretto. Per gentile concessione del cliente, l’utente può scegliere di riscuotere la tassa d’uso del distretto. Se lo fai, dovrebbe essere mostrato sulla fattura del cliente e devi segnalarlo al tuo ritorno al CDTFA.,
Per ulteriori informazioni, consultare la pubblicazione 44, Tasse distrettuali (imposte sulle vendite e sull’uso) e le guide online, Utilizzare i requisiti di riscossione delle imposte in base alle vendite in California A causa della decisione Wayfair e della Guida fiscale locale e distrettuale per i rivenditori.
Courtesy collection of use tax
I consumatori della California sono responsabili del pagamento della tassa d’uso statale, locale e distrettuale sugli acquisti da rivenditori che non riscuotono la tassa., Se non sei tenuto a registrarti con il CDTFA, puoi scegliere di registrarti volontariamente con il CDTFA per un certificato di registrazione-Imposta sull’uso per riscuotere e pagare l’imposta sull’uso come cortesia ai tuoi clienti della California. Se si detiene un tale certificato, sarà richiesto di raccogliere e pagare le tasse dagli acquirenti nello stesso modo dei rivenditori impegnati in attività in questo stato. Il tuo obbligo di pagare le tasse continuerà fino a quando non chiudi il tuo certificato di registrazione—Imposta sull’uso.,
Spese di spedizione e consegna
L’imposta non si applica alle spese dichiarate separatamente per la consegna di beni dalla sede del rivenditore o da un altro punto da cui la spedizione viene effettuata direttamente all’acquirente, a condizione che la consegna avvenga da strutture diverse dal rivenditore (ad esempio, da United States mail, appaltatore indipendente o corriere comune). L’esclusione per le spese di consegna e spedizione si applica solo al costo del trasporto al rivenditore e la parte di un costo di spedizione o consegna superiore al costo di consegna effettivo è tassabile.,
Inoltre, le spese di gestione sono per un servizio relativo alla vendita e sono soggette ad imposta quando relative a una vendita imponibile. Si prega di consultare la pubblicazione 100, Spese di spedizione e di consegna.
Registrazione
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Si prega di notare: Questa pubblicazione riassume la legge e le normative applicabili in vigore quando la pubblicazione è stata scritta, come indicato sopra., Tuttavia, cambiamenti nella legge o nei regolamenti possono essersi verificati da quel momento. Se c’è un conflitto tra il testo in questa pubblicazione e la legge, le decisioni saranno basate sulla legge e non su questa pubblicazione.
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