Segnalazione di attività estere: quali moduli offshore devo archiviare?

Segnalazione di attività estere

Segnalazione di attività estere: il governo degli Stati Uniti applica rigorosamente la segnalazione di attività estere all’IRS. L’IRS richiede ai proprietari statunitensi di attività estere di segnalare conti offshore, attività, investimenti e entrate al governo degli Stati Uniti ogni anno su varie forme diverse., Negli ultimi anni, l’IRS ha applicato in modo aggressivo i conti esteri & Conformità patrimoniale.

L’Internal Revenue Service ha sviluppato vari moduli di segnalazione delle informazioni internazionali, come il modulo 8938 (FATCA) e FBAR (modulo FinCEN 114).

Ciascuno dei diversi moduli di segnalazione offshore ha requisiti di soglia e archiviazione diversi. E, se una persona non tempestiva file la forma richiesta, essi possono diventare soggetti a IRS multe offshore e sanzioni.,

Per ridurre o evitare sanzioni, l’IRS ha sviluppato vari FBAR amnistia e altri programmi fiscali collettivamente denominati Off-Shore Voluntary Disclosure.

Come segnalare le attività estere all’IRS?

La segnalazione di attività estere alle regole IRS negli Stati Uniti è complessa e un aspetto importante della conformità offshore IRS. L’IRS ha molti requisiti per le persone degli Stati Uniti con attività estere. I requisiti di soglia per la segnalazione di attività estere variano in base a diversi fattori, tra cui:

  • Se il filer è una U. S. person
  • Se il filer è un U. S., residente
  • Il tipo di attività segnalata

Quali attività estere devo segnalare all’IRS?,che una persona può avere a report, includono:

  • Stock Ownership
  • Conti in Banca
  • Conti Finanziari
  • Contabilità di Magazzino
  • Fondi comuni di investimento ed ETF
  • Assicurazione Vita
  • Pensione

Common sanzioni IRS problema, sono:

  • FBAR Sanzioni
  • Forma 3520 Sanzioni
  • Forma 5471 Sanzioni
  • Forma 8938 Sanzioni (FATCA)
  • l’Agente Speciale di Indagine

Esteri Regole FAQ

Ecco la nostra top ten:

FinCEN Forma 114 aka FBAR – Conti Esteri

Se sei un U.,S. Persona, la domanda di soglia è se si dispone di un totale aggregato annuale di conti bancari esteri / offshore, conti finanziari, conti pensionistici, ecc. che quando combinato, superare $10.000. In tal caso, è necessario archiviare il modulo FBAR e segnalare tutti gli account.

La sanzione civile per omissione volontaria di presentare un FBAR può essere alto come il maggiore di $100.000 o 50 per cento del saldo totale del conto finanziario estero per violazione. Vedi 31 U. S. C. § 5321 (a) (5)., Le violazioni non intenzionali che l’IRS determina non erano dovute a causa ragionevole sono soggette a una penalità di $10.000 per violazione.

IRS Modulo 8938 (FATCA)

FATCA è il conto estero Tax Compliance Act. Per gli individui, richiede la segnalazione di conti finanziari e di alcune attività estere specificate (proprietà nelle imprese, assicurazione sulla vita, ecc.). Ci sono diversi requisiti di soglia, a seconda che una persona è sposato deposito congiuntamente (MFJ) o sposato Deposito separato (MFS)/Singolo, e se una persona risiede negli Stati Uniti o al di fuori degli Stati Uniti.,

La penalità per non aver archiviato ciascuna di queste informazioni è di each 10.000, con un ulteriore $10.000 aggiunto per ogni mese in cui il fallimento continua a partire da 90 giorni dopo che il contribuente è stato informato della delinquenza, fino a un massimo di $50.000 per ritorno.

Modulo IRS 3520

Se ricevi un regalo o un’eredità da una persona straniera che supera i $100.000 in una singola transazione o in una serie di transazioni nell’arco di un anno, sei tenuto a segnalare il regalo in questo modulo., Hai il file di questo modulo, anche se non sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi (anche se è normalmente archiviato allo stesso tempo come la dichiarazione dei redditi).

La penalità per il mancato deposito di ciascuna di queste informazioni restituisce, o per il deposito di un ritorno incompleto, è maggiore di $10.000 o 35 per cento dell’importo lordo oggetto di comunicazione, fatta eccezione per i ritorni segnalazione regali, dove la penalità è il cinque per cento del regalo al mese, fino ad una sanzione massima del 25,

Modulo IRS 5471 o Modulo 8865

Le regole sono leggermente diverse per queste due forme, ma essenzialmente le stesse (con il 5471 che è molto più comune per gli investitori statunitensi). Se si possiede almeno il 10% di proprietà in entrambi i tipi di attività, è necessario segnalare le informazioni su un modulo 5471 o 8865. Entrambe queste forme richiedono requisiti informativi completi, che coinvolgono bilanci, passività, attività, ecc., Inoltre, i moduli devono essere archiviati annualmente, anche se una persona non deve altrimenti presentare una dichiarazione dei redditi

La penalità per non aver presentato ciascuna di queste informazioni è di $10.000, con un ulteriore added 10.000 aggiunto per ogni mese il fallimento continua a partire da 90 giorni dopo che il contribuente è stato informato della delinquenza, fino ad un massimo di $50.000 per ritorno.

Modulo 8621

Uno dei tipi più diffamati di attività / investimenti finanziari (dal punto di vista del governo degli Stati Uniti) è il famigerato PFIC. Un PFIC è una società di investimento estera passiva., Il motivo per cui gli Stati Uniti hanno penalizzato questo tipo di investimento è perché non possono supervisionare la crescita degli investimenti e del reddito che genera. In altre parole, se una persona statunitense investe all’estero in un fondo comune di investimento straniero o in una holding estera, le attività crescono e generano reddito al di fuori dell’IRS e delle norme e dei regolamenti sul reddito del governo degli Stati Uniti.

Le sanzioni per non presentare una corsa 8621 in concomitanza con le sanzioni 8938 (vedi sopra).

Modulo 3520-Un trust straniero

Un trust straniero è un altro tipo di investimento estero che è disapprovato dall’IRS., Dal punto di vista dell’IRS, l’unico scopo dietro un trust straniero è quello di evitare illegalmente obblighi di segnalazione e imposte sul reddito degli Stati Uniti spostando denaro offshore. Mentre ci sono molte persone che possono operare illegalmente in questo modo, ci sono vari motivi legittimi per cui si sarebbe un fiduciario o beneficiario di un Trust straniero (Tua nonna cool ti ama davvero e messo million 5 milioni in fiducia per voi all’estero). Il modulo 3520-A è una forma relativamente complessa, che deve essere presentata ogni anno da chiunque possieda un trust straniero.,

La penalità per non aver presentato ciascuna di queste informazioni o per aver presentato una dichiarazione incompleta, è la maggiore di $10,000 o 5 per cento del valore lordo delle attività fiduciarie determinate per essere di proprietà della persona degli Stati Uniti.

Foreign Real Estate Income

Anche se si sta guadagnando reddito da locazione da proprietà che si trova al di fuori degli Stati Uniti, è ancora necessario segnalare il reddito sulle vostre tasse degli Stati Uniti (anche se è esente da imposte nel paese straniero). Ricorda, gli Stati Uniti tassano gli individui sul loro reddito in tutto il mondo., Pertanto, il reddito che stai guadagnando dalla tua proprietà in affitto deve essere incluso anche nella tua dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.

Alcuni vantaggi piacevoli di segnalazione del reddito è che gli Stati Uniti permette il deprezzamento della struttura – che molti paesi stranieri non consentono. Inoltre, si può prendere gli stessi tipi di detrazioni e spese che altrimenti prendere la proprietà si trovava negli Stati Uniti.

Requisito di reddito mondiale

Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi del pianeta che tassano gli individui sul loro reddito mondiale. Che significa?, Ciò significa che, indipendentemente dal fatto che tu risieda negli Stati Uniti o in un paese straniero, sei tenuto a segnalare tutti i tuoi redditi negli Stati Uniti e i redditi di origine straniera sulla tua dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.

Inoltre, non importa se il reddito si guadagna è esente da imposte in un paese straniero, o se il reddito si guadagna in un paese straniero era già tassato (vedi sotto). Mentre si può essere in grado di ottenere un credito o di esenzione per le tasse pagate o reddito guadagnato in un paese straniero – si sono ancora tenuti a segnalare il reddito sulla vostra dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti.

Cosa succede se non sono conforme?,

Presumendo che il denaro provenisse da fonti legali, le tue migliori opzioni sono il tradizionale programma di divulgazione volontaria IRS o uno dei programmi di divulgazione offshore semplificati.

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