Los Keoghs son una opción de Plan de jubilación Flexible para los trabajadores por cuenta propia

una opción de plan de jubilación popular para los trabajadores por cuenta propia is los empleados son un plan Keogh, pero esta opción no es para todos. Solo eres elegible para establecer un plan Keogh si eres dueño de un negocio o parte de un negocio que no está incorporado. Usted debe estar operando como un propietario único, una sociedad o una compañía de responsabilidad limitada (LLC) para participar en un Keogh. Además, Usted debe realmente realizar servicios personales para la empresa con el fin de ser elegible.,

Los planes Keogh son más flexibles que la otra opción fácil para los beneficios del plan de jubilación, las pensiones simplificadas para empleados (Sep), y le permiten ahorrar más hacia su jubilación. Como resultado, son más utilizados por los propietarios de negocios de altos ingresos que Sep. Además, los Keoghs pueden configurarse como planes de beneficios definidos o como un plan de contribuciones definidas, mientras que los Sep deben ser planes de contribuciones definidas.

Si está interesado en los planes Keogh, debe consultar con un profesional financiero o contador., La siguiente discusión le ayudará a familiarizarse más con los planes Keogh y la terminología asociada con ellos antes de reunirse con su asesor.

¿quién puede tener un Keogh?

la regla general es que si opera en forma de empresa unipersonal o sociedad, se considera que trabaja por cuenta propia y, por lo tanto, es elegible para establecer un plan Keogh. Si tu negocio está incorporado, no lo estás.,

Además, las siguientes personas también son elegibles para establecer un Keogh:

• ministros
• profesionales de la Ciencia Cristiana
• conductores que distribuyen productos cárnicos, productos vegetales, productos de frutas, productos de panadería, bebidas (excepto leche) o servicios de lavandería o tintorería
• vendedores ambulantes que trabajan para mayoristas, minoristas, contratistas u operadores de hoteles, restaurantes u otros negocios similares

• reglas para médicos., Un médico asalariado no se considera un trabajador por cuenta propia, incluso si el «salario» es pagado por una corporación propiedad del médico. Sin embargo, si el médico tiene ingresos de otras fuentes, el médico podría contribuir a un Keogh de esas otras fuentes.

  ejemplo

  El Dr. Makebetter recibe un salario del hospital local. También tiene ingresos de un libro que publicó y del testimonio en la corte como testigo experto. Aunque El Dr., Makebetter no puede establecer y contribuir a un Keogh sobre la base del salario que ganó del hospital, podría hacerlo sobre la base de los ingresos que obtuvo del libro y del testimonio del Tribunal.

  

  las Reglas para los consultores. En general, los consultores que reciben honorarios por sus servicios se consideran trabajadores por cuenta propia. Sin embargo, las reglas son menos claras para los jubilados que reciben honorarios de consultoría exclusivamente de sus antiguos empleadores., De hecho, los tribunales están divididos en cuanto a si esa persona trabaja por cuenta propia, y en los casos más recientes se ha determinado que esa persona trabaja por cuenta propia. Esos tribunales han basado su decisión en la creencia de que una persona solo tiene que presentarse como disponible para el trabajo a una persona (independientemente de quién sea esa persona) para ser considerado como trabajador por cuenta propia.

  reglas de Contribución y deducción

  el monto de la contribución que puede hacer a su plan Keogh está determinado por el monto de su «ingreso ganado» para el año., El ingreso del trabajo se define como su ingreso bruto de un comercio o negocio, menos las deducciones permitidas. Los ingresos recibidos por un socio pasivo se consideran ingresos de inversión en lugar de ingresos ganados.

  límites de Contribución. Las limitaciones de las contribuciones dependen del tipo de plan Keogh. Un plan de beneficios definidos de Keogh está limitado a la cantidad necesaria para producir eventualmente un pago de pensión anual de la menor de:

  1. 2 210,000 para 2014 (2 205,000 para 2013); o
  2. 100 por ciento de su compensación promedio para sus tres años más altos.,

  este límite puede ajustarse anualmente para tener en cuenta la inflación.

  una contribución al plan de contribuciones definidas de Keogh está limitada a la menor de 5 52,000 para 2014 (5 51,000 para 2013; esta cantidad se puede ajustar anualmente por inflación) o 100 por ciento del ingreso ganado del participante para el año.

  las reglas para las deducciones de contribución por personas que trabajan por cuenta propia son las siguientes:

  • si el trabajador por cuenta propia es un propietario único, la persona puede tomar la deducción completa en la declaración del impuesto sobre la renta individual.,
  • si el trabajador autónomo es un socio, el Socio puede tomar el importe de la contribución realizada por la Asociación en nombre del Socio.
  • un socio, sin embargo, no puede deducir las contribuciones hechas en nombre de sus empleados de derecho común (ya que esa deducción es tomada por la sociedad y se refleja en última instancia en la parte distribuible del Socio).,

  si un empleado propietario participa en más de un negocio, pero solo un negocio tiene un plan Keogh, las contribuciones y deducciones a ese plan en nombre del empleado propietario pueden basarse solo en los ingresos obtenidos del negocio que tiene el plan.

  plazo para las contribuciones. Tanto los contribuyentes en base de efectivo como los contribuyentes en base de acumulación pueden hacer contribuciones Keogh después del cierre del año tributario si se hacen en o antes de la fecha de vencimiento, incluidas las extensiones, para presentar la declaración de impuestos sobre la Renta para ese año tributario., Debe configurar el Keogh al final del año fiscal para que sus contribuciones realizadas a él sean deducibles para ese año fiscal.

  Tip

  si no cumple con la fecha límite de fin de año para establecer un plan Keogh, todavía puede establecer una pensión simplificada para empleados (Sep), siempre y cuando lo haga antes de la fecha de vencimiento, incluidas las extensiones, de su declaración de impuestos. Establecer un SEP de esta manera no significa que no puedas establecer un Keogh más tarde.,

  

  Keogh Transacción Prohibida Reglas

  Hay reglas que prohíben a un empleador de la participación en ciertos tipos de relaciones con su plan de jubilación. Las reglas están diseñadas para proteger a los participantes del plan contra el agotamiento de los activos del plan por parte del empleador. Por ejemplo, las reglas limitan el derecho de un empleador a pedir dinero prestado del plan cuando lo desee. Estas reglas de transacción prohibidas también se aplican a los planes Keogh.,

  de hecho, las reglas que se aplican a los planes Keogh son más estrictas que las que se aplican a otros tipos de planes de jubilación., Básicamente, su plan no puede:

  • prestar cualquier parte de los ingresos del plan o principal a un propietario-empleado
  • pagar ninguna compensación al propietario-empleado por los servicios prestados al plan
  • adquirir cualquier propiedad de un propietario-empleado o vender cualquier propiedad a un propietario-empleado

  bajo las disposiciones de la Ley de reconciliación de crecimiento económico y Alivio Tributario de 2001, los préstamos del plan a los accionistas del Subcapítulo, socios en sociedades y propietarios únicos de las empresas no constituidas en sociedad están exentas de las normas sobre transacciones prohibidas a partir de 2002., El Congreso espera que la eliminación de las restricciones de préstamos aumente el incentivo para que los empleados propietarios establezcan planes y haga más probable que los planes existentes ofrezcan una función de préstamo.

  requisitos fiduciarios

  generalmente, cuando usted establece un plan de pensiones, las personas que administran los activos de pensiones (incluido usted, si corresponde) son fiduciarios y están sujetas a un estándar de conducta apropiado para los fiduciarios. Esto significa que pueden ser considerados legalmente responsables ante los participantes del plan por las pérdidas del plan.,

  el Departamento de trabajo, sin embargo, ha adoptado la posición de que un plan que cubre solo a los trabajadores por cuenta propia, y no cubre a ningún empleado de derecho común, no está sujeto a las normas fiduciarias.

  ejemplo

  un corredor invierte los fondos en una cuenta Keogh de forma imprudente, y se produce una pérdida. Debido a que la cuenta era para el beneficio exclusivo de un consultor independiente, el corredor no está sujeto a las responsabilidades fiduciarias de ERISA y no es responsable ante el consultor por las pérdidas., (Sin embargo, el corredor podría ser responsable bajo las otras reglas, incluidas las regulaciones de la SEC, que rigen las acciones de los corredores y otros asesores de inversión.)

  

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