vendas básicas na Internet
a sua empresa pode estar entre as muitas empresas que se aproveitam da mudança tecnológica para comercializar produtos através da Internet. Apesar de toda a publicidade em torno do Comércio de Internet, um fato essencial que é muitas vezes ignorado é que não há isenção fiscal geral para as vendas de bens pessoais tangíveis (mercadorias) feitas através da Internet (vendas na Internet). Esta publicação destina-se a ajudá-lo a determinar se você deve pagar as vendas da Califórnia e usar impostos sobre as suas vendas na Internet.,
California sales and use tax
quando é que o imposto sobre as vendas se aplica?
uma venda ocorre no estado onde a mercadoria está fisicamente localizada no momento em que a venda ocorre. O imposto de vendas da Califórnia é imposto aos varejistas e geralmente se aplica a suas receitas brutas de vendas de varejo de mercadorias no estado.
quando se aplica o imposto de uso?
uma venda geralmente ocorre fora da Califórnia, quando a mercadoria é entregue a um transportador comum fora do Estado para expedição ao consumidor na Califórnia.o imposto de uso da Califórnia é imposto aos consumidores., Quando o imposto sobre as vendas não se aplica, o imposto de uso da Califórnia geralmente se aplica ao preço de venda pago para a compra de mercadorias de um varejista para armazenamento, uso ou outro consumo no estado.
portanto, o imposto de uso da Califórnia geralmente se aplica quando há uma venda a retalho de mercadorias para um consumidor da Califórnia e a mercadoria é entregue a um transportador comum fora do Estado para expedição para o consumidor na Califórnia.,geralmente, uma pessoa que vende mercadorias tangíveis na Califórnia e faz três ou mais vendas em um período de 12 meses é obrigado a manter a licença de um vendedor. Isto é verdade independentemente de as vendas serem a retalho ou para revenda. Quando você está ativamente envolvido na venda de Mercadorias na Califórnia, mesmo temporariamente, você é obrigado a registrar-se para a licença de um vendedor com o Departamento de Administração de impostos e taxas da Califórnia (CDTFA), e reportar e pagar impostos para o CDTFA.,
para mais informações, por favor, consulte a publicação 107, você precisa de uma licença de vendedor da Califórnia?
Certificado de Registro de Utilização de Imposto de requisitos
Um varejista, que está envolvido em negócio neste estado tangíveis venda de mercadorias aos clientes para armazenamento, uso ou consumo, na Califórnia, é necessária para se registrar com o CDTFA para um Certificado de Registo—Imposto de Uso, recolher o imposto de uso de seus clientes da Califórnia, e pagar o imposto de uso para o CDTFA.,(se ele é ou não relacionados às suas atividades de vendas); ou
para mais informações, por favor veja o Regulamento 1684, cobrança de imposto de uso por varejistas, publicação 77, vendedores fora do estado: você precisa se registrar na Califórnia?, e nosso guia on-line usar os requisitos de cobrança de impostos para varejistas fora do Estado.
as vendas na Internet
As vendas na Internet são tratadas como as vendas feitas em lojas de retalho, por representantes de vendas, por telefone ou por correspondência., Portanto, suas vendas de internet de varejo que ocorrem na Califórnia, ou são para entrega na Califórnia, são geralmente sujeitos a imposto de vendas ou uso da Califórnia, a menos que uma isenção ou exclusão específica se aplica (ver o tab vendas não tributáveis).quem é responsável pela cobrança e pagamento de impostos sobre as vendas na Internet?
Se você vende ativamente Mercadorias na Califórnia ou é um varejista envolvido em negócios na Califórnia, você é responsável pela cobrança e pagamento de impostos sobre suas vendas na Internet., Estas incluem as vendas que você faz através de plataformas de compras na Internet, sites de leilões na Internet, e seu próprio site (veja os requisitos de licença do vendedor da Califórnia e certificado de Registro—Use impostos requisitos seções).esta responsabilidade existe a menos que uma venda na Internet seja feita através de um mercado e um facilitador de mercado, tal como definido no ato facilitador de mercado, seja o vendedor e retalhista responsável pelo pagamento ou cobrança de impostos sobre essa venda., Para mais informações sobre quem é responsável pelos impostos sobre as vendas facilitados através de um mercado, consulte a página de Mercados Online e centros de realização.
Qual é a taxa de imposto de uso?
a taxa de imposto de uso é a mesma que a taxa de imposto de vendas para qualquer local da Califórnia; por favor, veja Califórnia City e County Sales and Use Tax Rates. As transacções isentas do imposto sobre as vendas estão normalmente isentas do imposto sobre o consumo.,
sites de leilões na Internet
sites de leilões na Internet geralmente fornecem um site on-line onde os vendedores podem listar a sua mercadoria para venda, buscar licitações ao estilo de leilão, aceitar licitações ou outras ofertas para comprar a sua mercadoria, e organizar o envio de sua mercadoria para os compradores mais altos. Os proprietários de sites de leilões na Internet não são geralmente leiloeiros que são retalhistas ao abrigo do Regulamento 1565, leiloeiros.quem foi considerado o retalhista antes de 1 de outubro de 2019?,antes de 1 de outubro de 2019, Se você estava fazendo vendas a retalho de mercadorias tangíveis através de um site de leilão na Internet, você era geralmente considerado o varejista dessas vendas. Isto era verdade se você coletou pagamentos dos compradores, ou um terceiro cobrou pagamentos em seu nome. Além disso, se você foi registrado ou obrigado a ser registrado para uma licença de vendedor ou certificado de registro—Uso imposto, então você foi obrigado a pagar ou cobrar e pagar imposto sobre suas vendas de varejo para os clientes da Califórnia através de um site de leilão na Internet.,quem é considerado o retalhista depois de 1 de outubro de 2019?a partir de 1 de outubro de 2019, uma pessoa que preencha os critérios para ser facilitadora do mercado e celebre um acordo para facilitar a sua venda de mercadorias tangíveis através de um mercado, como um site de leilões na Internet, pode ser o varejista. Como tal, o facilitador do mercado é obrigado a coletar e pagar o imposto sobre suas vendas varejo de mercadorias facilitadas através de seu mercado.,
Você deve contatar a pessoa que opera o site de leilões na Internet onde você vende mercadoria tangível para determinar se eles são um facilitador do mercado e são responsáveis pelo imposto sobre suas vendas feitas através de seu site de leilões na Internet. Para mais informações sobre quem é responsável pelos impostos sobre as vendas facilitados através de um mercado, consulte a página de Mercados Online e centros de realização.
Requisitos de cobrança de impostos distritais
impostos distritais são transações aprovadas pelos eleitores (vendas) e usam impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos impostos pelas cidades, condados e outras jurisdições locais., A base de vendas estaduais e taxa de imposto de uso é atualmente 7,25 por cento. No entanto, as taxas de imposto sobre as vendas e o consumo totais são mais elevadas em áreas onde são impostos impostos impostos distritais. Nestas áreas, a taxa de imposto total inclui a taxa de imposto estadual mais impostos distritais aplicáveis.os impostos distritais sobre as vendas são impostos aos retalhistas. Se você fizer vendas de varejo na Califórnia sujeito ao imposto de vendas do Estado de um local de Negócio localizado em um distrito de taxing, esse imposto de vendas do distrito é geralmente devido em suas vendas de varejo de mercadorias., No entanto, o imposto de vendas desse distrito não se aplica se as suas vendas a retalho são para entrega fora do distrito onde o seu local de negócio está localizado.
imposto de Uso Distrital
imposto de uso Distrital é imposto aos consumidores. Quando o imposto Distrital de vendas não se aplica, impostos distritais de uso são impostos sobre o preço da mercadoria comprada de um varejista para armazenamento, uso, ou outro consumo em um distrito tributável., Se você é um varejista, incluindo um vendedor de Internet, e você está “envolvido em negócios em um distrito” impondo um imposto distrital, você é responsável pela Cobrança do imposto de uso Distrital de seu cliente e relatórios e pagá-lo para o CDTFA em suas vendas de mercadorias tangíveis para entrega no distrito.quem está envolvido em negócios num distrito?, ou
a partir de 25 de abril de 2019, qualquer varejista obrigado a ser registrado no CDTFA, localizado dentro ou fora da Califórnia, que atende o limiar de US $500.000, está envolvido em negócios em todos os distritos da Califórnia, quer eles tenham ou não uma presença física nesses distritos. Como tal, estes retalhistas são obrigados a cobrar o imposto de uso distrital sobre as suas vendas tributáveis feitas para entrega nos distritos que impõem um imposto distrital. Varejistas que não cumprem o limite de US $500.000 ainda estão envolvidos em negócios em qualquer distrito(s) em que eles têm uma presença física.,
quem não é obrigado a cobrar imposto de uso distrital?
geralmente, você não é obrigado a cobrar um imposto de uso de um distrito se você faz vendas para envio por transportador comum em um distrito taxing e você não está envolvido em negócios no distrito, mas, o seu cliente continua a ser responsável pelo imposto de Uso do distrito. Como cortesia para com o seu cliente, você pode optar por cobrar o imposto de Uso do distrito a partir deles. Se o fizer, deve ser apresentado na factura do cliente e deve comunicá-lo no seu regresso ao CDTFA.,para mais informações, consulte a publicação 44, District Taxes (impostos sobre vendas e uso), e os guias online, Use Tax Collection Requirements Based on Sales into California Due to the Wayfair Decision e Local and District Tax Guide for varejistas.
cobrança de cortesia do imposto de uso
os consumidores da Califórnia são responsáveis pelo pagamento do imposto de uso estatal, local e distrital sobre as compras de varejistas que não cobram o imposto., Se você não é obrigado a se registrar com o CDTFA, você pode optar por se registrar voluntariamente com o CDTFA para um certificado de Registro—Use imposto para cobrar e pagar imposto de uso como uma cortesia para os seus clientes da Califórnia. Se você possui tal certificado, você será obrigado a cobrar e pagar impostos de compradores da mesma forma que os varejistas envolvidos em negócios neste estado. Sua obrigação de pagar imposto continuará até que você feche o seu certificado de Registro—use imposto.,
os custos de envio e de entrega
o imposto não se aplica a Encargos declarados separadamente para a entrega de bens a partir do local de negócio do retalhista ou de outro ponto a partir do qual a expedição é feita directamente ao comprador, desde que a entrega seja feita por outras instalações do retalhista (por exemplo, pelo Correio dos Estados Unidos, contratante independente ou transportador comum). A exclusão para as despesas de entrega e expedição só se aplica ao custo do transporte para o varejista e a parte de um frete ou de entrega que é maior do que o custo real de entrega, é tributável.,além disso, as despesas de movimentação são para um serviço relacionado com a venda e estão sujeitas a imposto quando relacionadas com uma venda tributável. Por favor, consulte a publicação 100, despesas de envio e de entrega.
Registo
Se não estiver actualmente registado no CDTFA, pode registar-se connosco online.
do nosso portal de serviços on-line dos contribuintes, desloque-se para o registo, seleccione registar uma nova actividade empresarial ou localização e siga as instruções.Nota: A presente publicação resume a lei e os regulamentos aplicáveis em vigor aquando da sua redacção, tal como acima referido., No entanto, podem ter ocorrido alterações na lei ou nos regulamentos desde essa altura. Em caso de conflito entre o texto desta publicação e a lei, as decisões basear-se-ão na lei e não nesta publicação.
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