no es raro que los inversores que poseen acciones o valores que han perdido valor los vendan para aprovechar las pérdidas por razones fiscales. No es una mala idea, especialmente si se trata de una acción que desea vender de todos modos; puede usar la pérdida para compensar las ganancias de capital o incluso, en cierta medida, compensar sus ingresos imponibles de otras fuentes, como las ganancias regulares.
pero ¿qué pasa si es una acción que todavía te gusta, y realmente no quieres vender?, ¿No puedes venderlo, cosechar la pérdida y luego comprarlo inmediatamente? En una palabra, no. Esto es precisamente lo que la regla de la venta de lavado existe para evitar: cosechar beneficios de pérdida de impuestos en una inversión que no tiene la intención de salir.
¿qué es una venta de lavado?
bajo las reglas de venta de lavado, una venta de lavado ocurre cuando vende una acción o valor por una pérdida y la compra de nuevo dentro de los 30 días después de la fecha de venta de pérdida o acciones «pre-recompra» dentro de los 30 días antes de vender sus acciones de más largo plazo.,
en cualquier caso, la pérdida no se considera realizada a efectos fiscales, con la venta y la compra posterior (o anterior) «lavándose» entre sí. Esta regla está diseñada para evitar que las personas vendan acciones solo para reclamar el beneficio fiscal, sin la intención de salir de la inversión.
nuevamente, la regla se aplica a un período de 30 días antes y después de la fecha de venta para evitar que compre las acciones «de vuelta» antes de que se vendan.,
ejemplos de reglas de venta de lavado
digamos que posee 100 acciones de XYZ Corp con una base de costo (lo que pagó por ellas) de $10,000, y las vende el 1 de junio por $3,000. Eso equivale a una pérdida de 7 7,000, y si usted es dueño de las acciones en una cuenta de corretaje gravable, puede reclamar esa pérdida cuando presente sus impuestos.
sin embargo, si tuviera que recomprar acciones en cualquier momento entre el 2 de junio y el 1 de julio, entonces la venta se considera una venta de lavado, y la pérdida no califica como una pérdida imponible., Funciona de la misma manera si compra acciones dentro de los 30 días antes de su venta también; en este caso, si compró acciones iguales a lo que vendió el 1 de junio en cualquier momento en o después del 2 de mayo, entonces «lavaría» su pérdida imponible.
¿qué pasa si compras menos acciones?
un punto clave sobre las ventas de lavado es que funcionan en 1:1 por cada acción que recompra. Usando el ejemplo anterior, si recompró 50 acciones en ese período de 30 antes a 30 después, eliminaría 50 acciones de la pérdida imponible.,ines una venta de lavado, directamente de la Publicación 550 del IRS:
una venta de lavado ocurre cuando usted vende o negocia acciones o valores con pérdida y dentro de los 30 días antes o después de la venta usted:
compra acciones o valores sustancialmente idénticos,
adquiere acciones o valores sustancialmente idénticos en un comercio sujeto a impuestos,
adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos, o
adquirir acciones sustancialmente idénticas para su acuerdo de jubilación individual (ira) o IRA Roth.,
resumamos: una venta de lavado no se trata únicamente de comprar acciones; también puede implicar la adquisición de opciones para comprar acciones. Además, la regla también cuenta si compra acciones idénticas en una cuenta diferente, incluida una cuenta IRA tradicional o Roth. En otras palabras, no puede cosechar una pérdida de impuestos en su cuenta imponible si compra acciones dentro de la ventana que crea una venta de lavado, incluso en una cuenta diferente (incluidas las cuentas de jubilación).,
una nota final: las disposiciones de venta de lavado funcionan en acciones que usted vende por una pérdida, pero no hay reglas de venta de lavado correspondientes para acciones que usted vende con una ganancia. Es decir, si vende acciones por una ganancia y las compra de vuelta, aún debe informar de toda la ganancia.
¿cómo evitar una venta de lavado?
Lo primero y más obvio es evitar comprar acciones en la misma acción dentro de los 30 días antes o 30 días después de la venta. Si lo hace, pierde la capacidad de cosechar una pérdida de impuestos en el número de acciones que compra.,
sin embargo, si inadvertidamente crea una venta de lavado al recomprar demasiado pronto, su potencial pérdida imponible no se desvanece: la base impositiva «perdida» se transfiere a la compra de reemplazo. Simplemente venda de nuevo y siga las reglas de la venta de lavado esta vez. Finalmente podrás cosechar esa pérdida de impuestos.
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