Reporte de Activos Extranjeros: ¿qué formularios Offshore debo presentar?

Foreign Asset Reporting

Foreign Asset Reporting: el Gobierno de los EE. El IRS requiere que los propietarios estadounidenses de activos extranjeros reporten cuentas offshore, activos, inversiones e ingresos al gobierno de los Estados Unidos cada año en varias formas diferentes., En los últimos años, el IRS ha estado aplicando agresivamente el cumplimiento de las cuentas extranjeras & Asset Compliance.

el servicio de Impuestos Internos ha desarrollado varios formularios de información internacional, como el Formulario 8938 (FATCA) y FBAR (formulario 114 de FinCEN).

cada uno de los diferentes formularios de informes offshore tiene diferentes requisitos de umbral y presentación. Y, si una persona no presenta a tiempo el formulario requerido, puede estar sujeta a multas y sanciones del IRS en el extranjero.,

para reducir o evitar las sanciones, el IRS ha desarrollado varios programas de Amnistía FBAR y otros programas tributarios denominados colectivamente divulgación voluntaria Offshore.

¿cómo reportar Activos Extranjeros al IRS?

Los informes de Activos Extranjeros a las reglas del IRS en los Estados Unidos son complejos y un aspecto importante del cumplimiento del IRS en el extranjero. El IRS tiene muchos requisitos para las personas estadounidenses con activos extranjeros. Los requisitos de umbral para reportar activos extranjeros variarán en función de diferentes factores, incluidos:

  • si el declarante es una persona estadounidense
  • si el declarante es Estadounidense., residente
  • El tipo de activo que se reporta

¿qué activos extranjeros debo reportar al IRS?,que una persona pueda tener que reportar, incluya:

  • propiedad de acciones
  • cuentas bancarias
  • cuentas financieras
  • cuentas de acciones
  • fondos mutuos y ETF
  • seguro de vida
  • pensión y jubilación

sanciones comunes el problema del IRS, incluye:

  • sanciones FBAR
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  • form 5471 penalties
  • form 8938 penalties (FATCA)
  • special agent investigation

foreign reporting rules FAQ

Aquí está nuestra lista de los diez mejores:

FinCEN form 114 aka FBAR – foreign accounts

if you are a U.,S. persona, la pregunta del umbral es si usted tiene un total agregado anual de cuentas bancarias extranjeras / offshore, cuentas financieras, cuentas de jubilación, etc. que cuando se combinan, superan los 1 10.000. Si es así, debe presentar el formulario FBAR e informar todas las cuentas.

la sanción civil por no presentar voluntariamente un FBAR puede ser tan alta como la mayor de 1 100,000 o el 50 por ciento del saldo total de la cuenta financiera extranjera por violación. Véase 31 U. S. C. § 5321 (a) (5)., Las violaciones no intencionales que el IRS determina que no se debieron a una causa razonable están sujetas a una multa de 1 10,000 por violación.

el Formulario 8938 (FATCA) del IRS

FATCA es la Ley de Cumplimiento Tributario de cuentas extranjeras. En el caso de las personas físicas, requiere la presentación de informes sobre las cuentas financieras y ciertos activos extranjeros especificados (propiedad de empresas, seguros de vida, etc.).). Hay diferentes requisitos de umbral, dependiendo de si una persona está casada declarando conjuntamente (MFJ) o casada declarando por separado (MFS)/soltera, y si una persona reside en los Estados Unidos o fuera de los Estados Unidos.,

La sanción por no presentar cada uno de estos devuelve la información es de $10.000, con un adicional de $10.000 cada mes la falla continúa principios de los 90 días después de que el contribuyente es notificado de la delincuencia, hasta un máximo de $50.000 por volver.

formulario 3520 del IRS

Si recibe un regalo o herencia de una persona extranjera que excede los $100,000 ya sea en una sola transacción, o en una serie de transacciones durante un año, debe reportar el regalo en este formulario., Usted tiene la presentación de este formulario, incluso si no está obligado a presentar una declaración de impuestos (aunque normalmente se presenta al mismo tiempo que su declaración de impuestos).

la multa por no presentar cada una de estas declaraciones de información, o por presentar una declaración incompleta, es la mayor de 1 10,000 o el 35 por ciento del monto bruto declarable, excepto para las declaraciones que reportan regalos, donde la multa es del cinco por ciento del regalo por mes, hasta una multa máxima del 25 por ciento del regalo.,

formulario 5471 o formulario 8865 del IRS

las reglas son algo diferentes para estos dos formularios, pero esencialmente las mismas (con el 5471 siendo mucho más común para los inversores estadounidenses). Si posee al menos el 10% de la propiedad en cualquier tipo de negocio, debe reportar la información en un formulario 5471 o 8865. Ambos formularios requieren requisitos integrales de divulgación, que incluyen estados de balance, pasivos, activos,etc., Además, los formularios deben presentarse anualmente, incluso si una persona no tiene que presentar una declaración de impuestos

la multa por no presentar cada una de estas declaraciones de información es de $10,000, con un adicional de 1 10,000 por cada mes que la falta continúe comenzando 90 días después de que se notifique al Contribuyente de la morosidad, hasta un máximo de 5 50,000 por declaración.

formulario 8621

uno de los tipos más vilipendiados de activos financieros / inversiones (desde la perspectiva del Gobierno de los Estados Unidos) es el infame PFIC. Una PFIC es una empresa pasiva de Inversión extranjera., La razón por la que Estados Unidos penalizó este tipo de inversión es porque no puede supervisar el crecimiento de la inversión y los ingresos que genera. En otras palabras, si una persona de EE.UU. invierte en el extranjero en un fondo de inversión extranjero o una sociedad de cartera extranjera, los activos crecen y generan ingresos fuera del IRS y las reglas y regulaciones de ingresos del Gobierno de EE.UU.

las sanciones por no presentar un 8621 corren concurrentes con las sanciones 8938 (ver arriba).

formulario 3520-un fideicomiso extranjero

Un fideicomiso extranjero es otro tipo de Inversión extranjera que está mal visto por el IRS., Desde la perspectiva del IRS, el único propósito detrás de un fideicomiso extranjero es evitar ilegalmente los requisitos de informes e impuestos sobre la renta de EE. Si bien hay muchas personas que pueden operar ilegalmente de esta manera, hay varias razones legítimas por las que usted sería un fideicomisario o beneficiario de un fideicomiso extranjero (su abuela genial realmente lo ama y depositó 5 5 millones en fideicomiso para usted en el extranjero). El formulario 3520-A es un formulario relativamente complejo, que debe ser presentado anualmente por cualquier persona que posea un fideicomiso extranjero.,

la multa por no presentar cada una de estas declaraciones de información o por presentar una declaración incompleta, es la mayor de 1 10,000 o el 5 por ciento del valor bruto de los activos del fideicomiso que se determine que son propiedad de la persona de los Estados Unidos.

ingresos de Bienes Raíces extranjeros

incluso si usted está ganando ingresos de alquiler de la propiedad que se encuentra fuera de los Estados Unidos, usted todavía debe reportar los ingresos en sus impuestos de EE.UU. (incluso está exento de impuestos en el país extranjero). Recuerde, Estados Unidos grava a las personas sobre sus ingresos en todo el mundo., Por lo tanto, los ingresos que está ganando de su(s) Propiedad (s) de alquiler también deben incluirse en su declaración de impuestos de EE.

algunos beneficios agradables de reportar los ingresos es que los Estados Unidos permiten la depreciación de la estructura, lo que muchos países extranjeros no permiten. Por otra parte, usted puede tomar los mismos tipos de deducciones y gastos que de otra manera tomar la propiedad se encuentra en los Estados Unidos.

requisito de ingreso mundial

Estados Unidos es uno de los pocos países del planeta que grava a las personas sobre sus ingresos mundiales. ¿Qué significa eso?, Esto significa que si usted reside o no en los Estados Unidos o en un país extranjero, usted está obligado a declarar todos sus ingresos en los EE.UU., así como los ingresos de origen extranjero en su declaración de impuestos de los EE.UU.

tampoco importa si los ingresos que gana están exentos de impuestos en un país extranjero, o si los ingresos que gana en un país extranjero ya estaban gravados (ver más abajo). Si bien es posible que pueda obtener un crédito o una exención por los impuestos que pagó o los ingresos que ganó en un país extranjero, aún debe informar los ingresos en su declaración de impuestos de EE.

¿qué pasa si Estoy fuera de cumplimiento?,

suponiendo que el dinero provenía de fuentes legales, sus mejores opciones son el programa de divulgación voluntaria tradicional del IRS o uno de los programas de divulgación Offshore simplificados.

Nos especializamos en la divulgación segura de dinero extranjero

hemos manejado con éxito una amplia gama de divulgación voluntaria del IRS y casos de investigación / examen fiscal internacional que involucran FBAR, FATCA y asuntos de alto riesgo para clientes de todo el mundo.,

Golding& Golding: acerca de nuestro bufete de abogados de impuestos internacionales

Golding & Golding se especializa exclusivamente en impuestos internacionales, y específicamente en la divulgación offshore del IRS y la presentación de informes de activos extranjeros.

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