vânzări pe internet de bază

afacerea dvs. poate fi printre numeroasele companii care profită de schimbarea tehnologiei pentru a comercializa produse pe Internet. În ciuda tuturor publicității din jurul comerțului pe Internet, un fapt esențial care este adesea trecut cu vederea este că nu există o scutire generală de impozit pentru vânzările de bunuri personale corporale (mărfuri) realizate pe Internet (vânzări pe Internet). Această publicație este destinată să vă ajute să determinați dacă trebuie să plătiți vânzările din California și să utilizați impozitele pe vânzările dvs. pe Internet.,

California vânzări și utilizarea fiscală

când se aplică impozitul pe vânzări?

o vânzare are loc în starea în care marfa este localizată fizic în momentul vânzării. Impozitul pe vânzări din California este impus comercianților cu amănuntul și, în general, se aplică încasărilor brute din vânzările cu amănuntul de mărfuri în stat.

când se aplică taxa de utilizare?

o vânzare are loc în general în afara Californiei atunci când marfa este livrată unui transportator comun din afara statului pentru a fi expediată consumatorului din California.taxa de Utilizare din California este impusă consumatorilor., Atunci când impozitul pe vânzări nu se aplică, taxa de Utilizare din California se aplică în general prețului de vânzare plătit pentru achiziționarea de mărfuri de la un comerciant cu amănuntul pentru depozitare, utilizare sau alt consum în stat.prin urmare, taxa de Utilizare din California se va aplica, în general, atunci când există o vânzare cu amănuntul de mărfuri către un consumator din California, iar marfa este livrată unui transportator comun din afara statului pentru a fi expediată consumatorului din California.,în general, o persoană care vinde mărfuri tangibile în California și face trei sau mai multe vânzări într-o perioadă de 12 luni este obligată să dețină permisul vânzătorului. Acest lucru este valabil indiferent dacă vânzările sunt la vânzare cu amănuntul sau pentru revânzare. Atunci când sunt implicați în mod activ în vânzarea de mărfuri în California, chiar și temporar, vă sunt necesare pentru a vă înregistra pentru un vânzător permis cu California, Departamentul de Impozitare și Taxa de Administrare (CDTFA), și să raporteze și să plătească impozitul la CDTFA.,pentru mai multe informații, vă rugăm să consultați publicația 107, aveți nevoie de un permis de vânzător din California?

Certificat de Inregistrare—Taxa de Utilizare cerințele

Un retailer care este angajat în afaceri în acest stat de vânzare corporale marfa la clienți pentru depozitare, utilizare, sau alte consumului în California este obligată să se înregistreze cu CDTFA pentru un Certificat de Inregistrare—Taxa de Utilizare, de a colecta taxa de utilizare din California clienții, și să plătească taxa de utilizare a CDTFA.,(indiferent dacă are sau nu legătură cu activitățile dvs. de vânzări); sau

  • are persoane care operează în California sub autoritatea sa în scopul vânzării, livrării, instalării, asamblării sau preluării comenzilor pentru mărfuri tangibile; sau
  • derivă închirieri dintr-un contract de închiriere de mărfuri tangibile (inclusiv vehicule, nave și aeronave) situat în California; sau
  • începând cu 1 aprilie 2019, are vânzări totale combinate de mărfuri tangibile pentru livrare în California de către anul calendaristic precedent sau curent.,pentru mai multe informații, consultați Regulamentul 1684, colectarea taxei de utilizare de către comercianții cu amănuntul, publicația 77, vânzătorii din afara statului: trebuie să vă înregistrați în California?, iar ghidul nostru online utilizează cerințele de colectare a impozitelor pentru comercianții cu amănuntul din afara statului.vânzările pe Internet sunt tratate la fel ca vânzările efectuate la magazinele de vânzare cu amănuntul, de către reprezentanții de vânzări, prin telefon sau prin comandă prin poștă., Prin urmare, vânzările dvs. cu amănuntul pe internet care au loc în California sau sunt pentru livrare în California sunt, în general, supuse impozitului pe vânzări sau utilizare din California, cu excepția cazului în care se aplică o scutire sau o excludere specifică (consultați Fila vânzări neimpozabile).

    cine este responsabil pentru colectarea și plata impozitului pe vânzările pe Internet?

    dacă vindeți în mod activ mărfuri în California sau sunteți un comerciant cu amănuntul angajat în afaceri în California, sunteți responsabil pentru colectarea și plata impozitului pe vânzările dvs. pe Internet., Acestea includ vânzările pe care le faceți prin platforme de cumpărături pe Internet, site—uri de licitații pe Internet și propriul dvs. site web (consultați cerințele de autorizare ale vânzătorului din California și certificatul de înregistrare-utilizați secțiunile cerințe fiscale).

    această responsabilitate există cu excepția cazului în care o vânzare prin Internet este făcută printr-o piață și un facilitator de piață, așa cum este definit în Legea facilitatorului de piață, este vânzătorul și distribuitorul responsabil pentru plata sau colectarea impozitului pe acea vânzare., Pentru mai multe informații despre cine este responsabil pentru impozitul pe vânzări facilitat printr-o piață, consultați Fila piețe Online și centre de onorare a comenzilor.

    care este rata de impozitare utilizare?

    rata de utilizare a impozitului este aceeași cu rata de impozitare pe vânzări pentru orice locație din California; vă rugăm să consultați California City and County vânzări și să utilizați ratele de impozitare. Tranzacțiile care sunt scutite de impozitul pe vânzări sunt de obicei scutite de impozitul pe utilizare.,site-urile de licitații Internet oferă, în general, un site online unde vânzătorii își pot lista mărfurile de vânzare, pot căuta oferte în stil licitație, pot accepta oferte sau alte oferte pentru a-și cumpăra marfa și aranja expedierea mărfurilor lor către cei mai înalți cumpărători. Proprietarii site-urilor de licitații pe internet nu sunt, în general, licitatori care sunt comercianți cu amănuntul în conformitate cu regulamentul 1565, licitatori.

    cine a fost considerat retailer înainte de 1 octombrie 2019?,

    înainte de 1 octombrie 2019, dacă efectuați vânzări cu amănuntul de mărfuri tangibile prin intermediul unui site de licitații pe internet, în general ați fost considerat retailerul acestor vânzări. Acest lucru a fost valabil dacă ați colectat plăți de la cumpărători sau o terță parte a colectat plăți în numele dvs. De asemenea, dacă ați fost înregistrat sau trebuie să fiți înregistrat pentru permisul sau certificatul de înregistrare al vânzătorului—utilizați taxa, atunci vi s-a cerut să plătiți sau să colectați și să plătiți impozit pe vânzările dvs. cu amănuntul către clienții din California printr-un site de licitații pe Internet.,

    cine este considerat retailerul după 1 octombrie 2019?

    începând cu 1 octombrie 2019, o persoană care îndeplinește criteriile pentru a fi un facilitator de piață și care încheie un acord pentru a facilita vânzările de mărfuri tangibile printr-o piață, cum ar fi un site de licitații pe Internet, poate fi distribuitorul. Ca atare, facilitatorul pieței este obligat să colecteze și să plătească impozitul pe vânzările cu amănuntul de mărfuri facilitate prin intermediul pieței lor.,

    trebuie să contactați persoana care operează site-ul de licitații pe internet unde vindeți mărfuri corporale pentru a determina dacă este un facilitator de piață și este responsabil pentru impozitul pe vânzările dvs. efectuate prin intermediul site-ului lor de licitații pe Internet. Pentru mai multe informații despre cine este responsabil pentru impozitul pe vânzări facilitat printr-o piață, consultați Fila piețe online și centre de onorare a comenzilor.taxele de District sunt tranzacții (vânzări) aprobate de alegători și taxe de utilizare impuse de orașe, județe și alte jurisdicții locale., Rata de impozitare a vânzărilor și utilizării la nivel de stat este în prezent de 7, 25 la sută. Cu toate acestea, ratele totale de impozitare a vânzărilor și utilizării sunt mai mari în zonele în care sunt impuse impozite raionale. În aceste zone, rata totală de impozitare include rata de impozitare la nivel de stat plus taxele raionale aplicabile.

    impozitul pe vânzări raionale

    impozitele pe vânzări raionale sunt impuse comercianților cu amănuntul. Dacă faceți vânzările cu amănuntul în California supuse impozitului pe vânzări de stat dintr-un loc de afaceri situat într-un district de impozitare, impozitul pe vânzări al acelui district se datorează, în general, vânzărilor dvs. cu amănuntul de mărfuri., Cu toate acestea, impozitul pe vânzări al acelui district nu se aplică dacă vânzările dvs. cu amănuntul sunt pentru livrare în afara districtului în care se află locul dvs. de afaceri.

    taxa de utilizare a districtului

    taxa de utilizare a districtului este impusă consumatorilor. Atunci când impozitul pe vânzări nu se aplică, taxele de utilizare a districtului sunt impuse asupra prețului mărfurilor achiziționate de la un comerciant cu amănuntul pentru depozitare, utilizare sau alt consum într-un district de impozitare., Dacă sunteți un comerciant cu amănuntul, inclusiv Internet vânzător, și sunt „implicați în afaceri într-un cartier” de impunere a unui district fiscal, sunteți responsabil pentru colectarea districtul utilizați taxa de la client și de raportare și de plată la CDTFA pe vânzări de imobilizări corporale marfa pentru livrare în district.

    cine este angajat în afaceri un district?, sau

  • primește plăți de închiriere din contractele de închiriere de mărfuri tangibile situate în district, cum ar fi contractele de închiriere de mașini, echipamente și mobilier; sau
  • deține sau închiriază mărfuri reale sau tangibile în district, cum ar fi mașini, echipamente, mobilier sau un server de calculator; sau
  • vinde sau închiriază vehicule sau nave fără documente care vor fi înregistrate într-un district; sau
  • depășește $500,000 în anul calendaristic precedent sau curent.,începând cu 25 aprilie 2019, orice retailer trebuie să fie înregistrat la CDTFA, indiferent dacă se află în interiorul sau în afara Californiei, care îndeplinește pragul de 500.000 USD, este angajat în afaceri în fiecare district din California, indiferent dacă au sau nu o prezență fizică în acele districte. Ca atare, acești comercianți cu amănuntul sunt obligați să colecteze taxa de utilizare a districtului pentru vânzările lor impozabile efectuate pentru livrare în acele districte care impun o taxă de district. Comercianții cu amănuntul care nu îndeplinesc pragul de $500,000 sunt încă angajați în afaceri în orice district(e) în care au o prezență fizică.,

    cine nu este obligat să colecteze taxa de utilizare a districtului?

    în general, nu vi se cere să colectați taxa de utilizare a unui district dacă efectuați vânzări pentru expediere de către un transportator comun într-un district de impozitare și nu sunteți angajat în afaceri în district, dar clientul dvs. rămâne răspunzător pentru taxa de utilizare a districtului. Ca o favoare pentru clientul dvs., puteți alege să colectați taxa de utilizare a districtului de la ei. Dacă faceți acest lucru, ar trebui să fie afișat pe factura clientului și trebuie să îl raportați la întoarcerea dvs. la CDTFA.,

    pentru mai multe informații, vă rugăm să consultați publicația 44, taxele de District (taxe de vânzări și utilizare) și ghidurile online, Utilizați cerințele de colectare a impozitelor pe baza vânzărilor în California, datorită deciziei Wayfair și Ghidului fiscal Local și District pentru comercianții cu amănuntul.consumatorii din California sunt responsabili pentru plata impozitului de stat, local și district pentru achizițiile de la comercianții cu amănuntul care nu colectează impozitul., Dacă nu sunteți obligați să se înregistreze cu CDTFA, puteți alege să se înscrie voluntar la CDTFA pentru un Certificat de Inregistrare—Taxa de Utilizare a colecta și de a plăti taxa de utilizare ca o favoare să-ți California clienții. Dacă dețineți un astfel de certificat, vi se va cere să colectați și să plătiți impozit de la cumpărători în același mod ca și comercianții cu amănuntul angajați în afaceri în acest stat. Obligația dvs. de a plăti impozitul va continua până când închideți certificatul de înregistrare—Utilizați taxa.,

    taxele de expediere și livrare

    taxa nu se aplică taxelor declarate separat pentru livrarea bunurilor de la locul de afaceri al retailerului sau alt punct din care expedierea se face direct către cumpărător, cu condiția ca livrarea să fie efectuată de alte facilități decât cele ale retailerului (de exemplu, prin poșta Statelor Unite, contractantul independent sau transportatorul comun). Excluderea taxelor de livrare și de expediere se aplică numai costului transportului către comerciant cu amănuntul, iar partea unei taxe de expediere sau de livrare care este mai mare decât costul real de livrare este impozabilă.,de asemenea, taxele de manipulare sunt pentru un serviciu legat de vânzare și sunt supuse impozitului atunci când sunt legate de o vânzare impozabilă. Vă rugăm să consultați publicația 100, taxele de transport și livrare.

    înregistrare

    dacă nu sunteți înregistrat în prezent cu CDTFA, vă puteți înregistra la noi online.din portalul nostru de servicii online pentru contribuabili, derulați în jos până la înregistrare, selectați înregistrați o nouă activitate sau locație de afaceri și urmați instrucțiunile.vă rugăm să rețineți: Această publicație rezumă legea și reglementările aplicabile în vigoare atunci când publicația a fost scrisă, după cum sa menționat mai sus., Cu toate acestea, este posibil ca modificările legii sau ale reglementărilor să fi avut loc de atunci. Dacă există un conflict între textul din această publicație și lege, deciziile se vor baza pe lege și nu pe această publicație.