raportarea activelor externe: ce formulare Offshore depun?

raportarea activelor străine

raportarea activelor străine: guvernul SUA impune strict raportarea activelor străine către IRS. IRS solicită proprietarilor de active străine din SUA să raporteze conturile, activele, investițiile și veniturile offshore către Guvernul SUA în fiecare an pe diferite forme diferite., În ultimii ani, IRS a aplicat agresiv conturile străine & respectarea activelor. Internal Revenue Service a dezvoltat diverse formulare internaționale de raportare a informațiilor, cum ar fi formularul 8938 (FATCA) și FBAR (formularul FinCEN 114). fiecare dintre diferitele formulare de raportare offshore au cerințe diferite de prag și de depunere. Și, în cazul în care o persoană nu depune în timp util formularul necesar, acestea pot deveni supuse IRS off-shore amenzi și penalități., pentru a reduce sau a evita sancțiunile, IRS a dezvoltat diverse FBAR amnesty și alte programe fiscale denumite colectiv divulgarea voluntară Offshore.

cum să raportați activele străine către IRS?

raportarea activelor străine la regulile IRS din SUA este complexă și un aspect important al conformității IRS offshore. IRS are multe cerințe pentru persoanele americane cu active străine. Pragul cerințe de raportare pentru bunurile străine care vor varia în funcție de diferiți factori, inclusiv:

  • Dacă filer este un AMERICAN
  • Dacă filer este un AMERICAN., rezident
  • tipul de activ raportat

ce active externe raportez la IRS?,că o persoană poate avea la raport, includ:

  • dreptul de Proprietate Stoc
  • Conturi Bancare
  • Conturile Financiare
  • Conturile de stocuri
  • Fonduri Mutuale și ETF
  • Asigurare de Viață
  • de Pensii

Comune penalități la FISC problema, includ:

  • FBAR Sancțiuni
  • Forma 3520 Sancțiuni
  • Forma 5471 Sancțiuni
  • Forma 8938 Sancțiuni (FATCA)
  • Agentul de Investigare

de Externe Normele de Raportare FAQ

Aici este noastre de top zece lista:

FinCEN Forma 114 aka FBAR – Conturi Străine

Dacă sunteți un U.,S. persoană, întrebarea de prag este dacă aveți un total anual total de conturi bancare străine / offshore, conturi financiare, conturi de pensionare etc. că, atunci când sunt combinate, depășesc $10,000. Dacă da, vi se cere să depuneți formularul FBAR și să raportați toate conturile.pedeapsa civilă pentru eșecul intenționat de a depune un FBAR poate fi la fel de mare ca cea mai mare de $100,000 sau 50% din soldul total al contului financiar străin pe încălcare. Vezi 31 U. S. C. § 5321(a)(5)., Încălcările non-intenționate pe care IRS le determină nu s-au datorat unei cauze rezonabile sunt supuse unei penalități de 10,000 USD pentru fiecare încălcare.

formularul IRS 8938 (FATCA)

FATCA este Legea de conformitate fiscală a contului străin. Pentru persoane fizice, aceasta necesită raportarea conturilor financiare și a anumitor active străine specificate (proprietate în întreprinderi, asigurări de viață etc.). Există cerințe de prag diferite, în funcție de faptul dacă o persoană este căsătorită depunând în comun (MFJ) sau căsătorită depunând separat (MFS)/singură și dacă o persoană locuiește în Statele Unite sau în afara Statelor Unite.,

pedeapsa pentru lipsa de a depune fiecare dintre aceste returnări de informații este $10,000, cu o suplimentare de $10,000 adăugat pentru fiecare lună eșecul continuă începând 90 zile după ce contribuabilul este notificat de delincvență, până la un maxim de $50,000 pe retur.dacă primiți un cadou sau o moștenire de la o persoană străină care depășește 100.000 USD fie într-o singură tranzacție, fie într-o serie de tranzacții pe parcursul unui an, vi se cere să raportați cadoul pe acest formular., Aveți fișierul acest formular, chiar dacă nu vi se cere să depuneți o declarație fiscală (deși este depusă în mod normal în același timp cu declarația dvs. fiscală).

pedeapsa pentru lipsa de a depune fiecare dintre aceste returnări de informații, sau pentru depunerea unui retur incomplet, este mai mare de 10.000 $sau 35 la sută din suma brută raportabilă, cu excepția returnează cadouri de raportare, în cazul în care pedeapsa este de cinci la sută din cadou pe lună, până la o penalizare maximă de 25 la sută din cadou.,

formularul IRS 5471 sau formularul 8865

regulile sunt oarecum diferite pentru aceste două forme, dar în esență aceleași (5471 fiind mult mai obișnuit pentru investitorii americani). Dacă dețineți cel puțin 10% proprietate în oricare tip de afacere, trebuie să raportați informațiile fie pe un formular 5471, fie pe 8865. Ambele formulare necesită cerințe cuprinzătoare de dezvăluire, care implică situații de sold, pasive, active etc., În plus, formularele trebuie să fie depusă anual, chiar dacă o persoană nu trebuie să în caz contrar depune o declarație fiscală

pedeapsa pentru refuzul de a depune fiecare dintre aceste informații se întoarce este de 10.000 de dolari, cu o suplimentare de $10.000 de adăugat pentru fiecare lună eșecul continuă începutul 90 de zile după ce contribuabilul este notificat de delincvență, până la un maxim de 50.000 de dolari pe retur.

formularul 8621

unul dintre cele mai defăimate tipuri de active/investiții financiare (din perspectiva Guvernului SUA) este infamul PFIC. Un PFIC este o companie pasivă de Investiții Străine., Motivul pentru care Statele Unite au penalizat acest tip de investiție se datorează faptului că nu poate supraveghea creșterea investițiilor și a veniturilor pe care le generează. Cu alte cuvinte, dacă o persoană din SUA investește în străinătate într — un fond Mutual străin sau într-o companie de Holding străină-activele cresc și generează venituri în afara regulilor și reglementărilor privind veniturile IRS și Guvernul SUA.

sancțiunile pentru a nu depune un 8621 rula concomitent cu 8938 sancțiuni (a se vedea mai sus).

forma 3520-un Trust străin

Un Trust străin este un alt tip de investiții străine, care este încruntat de către IRS., Din perspectiva IRS, singurul scop din spatele unei trusturi străine este de a evita în mod ilegal cerințele de raportare și impozit pe venit din SUA prin mutarea banilor offshore. În timp ce există mulți oameni care pot funcționa ilegal în acest mod, există diverse motive legitime de ce ar fi un mandatar sau beneficiar al unui Trust străin (bunica ta rece într-adevăr te iubește și plasat 5 milioane dolari în încredere pentru tine de peste mări). Formularul 3520-A este un formular relativ complex, care trebuie depus anual de oricine deține un trust străin.,

pedeapsa pentru lipsa de a depune fiecare dintre aceste returnări de informații sau pentru depunerea unei returnări incomplete, este mai mare de $10,000 sau 5 la sută din valoarea brută a activelor de încredere determinate să fie deținute de Statele Unite persoană.chiar dacă obțineți venituri din chirii din proprietăți situate în afara Statelor Unite, trebuie să raportați veniturile din impozitele dvs. din SUA (chiar dacă este scutit de impozit în țara străină). Amintiți-vă, Statele Unite impozitează persoanele fizice pe venitul lor Mondial., Prin urmare, venitul pe care îl câștigați din proprietatea(proprietățile) dvs. de închiriere trebuie să fie inclus și în declarația dvs. fiscală din SUA.câteva beneficii frumos de raportare a veniturilor este că Statele Unite permite deprecierea structurii-care multe țări străine nu permit. Mai mult decât atât, puteți lua aceleași tipuri de deduceri și cheltuieli pe care le luați altfel proprietatea a fost situat în Statele Unite ale Americii.

cerința de venit la nivel mondial

Statele Unite sunt una dintre doar câteva țări de pe planetă care impozitează persoanele fizice pe venitul lor Mondial. Ce înseamnă asta?, Aceasta înseamnă că, indiferent dacă locuiți sau nu în Statele Unite sau într-o țară străină, vi se cere să raportați toate veniturile dvs. din SUA, precum și veniturile din surse străine în declarația dvs. fiscală din SUA.de asemenea, nu contează dacă venitul pe care îl câștigi este scutit de impozit într-o țară străină sau dacă venitul pe care îl câștigi într-o țară străină a fost deja impozitat (vezi mai jos). Deși este posibil să puteți obține un credit sau o scutire pentru impozitele pe care le – ați plătit sau venitul pe care l-ați câștigat într-o țară străină, vi se cere totuși să raportați venitul în declarația dvs. fiscală din SUA.

ce se întâmplă dacă nu sunt conform?,presupunând că banii proveneau din surse legale, cele mai bune opțiuni sunt fie programul tradițional de dezvăluire voluntară IRS, fie unul dintre programele simplificate de dezvăluire Offshore.am gestionat cu succes o gamă diversă de dezvăluiri voluntare IRS și cazuri de investigare/examinare fiscală internațională care implică aspecte FBAR, FATCA și mize mari pentru clienți din întreaga lume.,

Golding & Golding: Despre fiscalitate Internațională de avocatură

Golding & Golding este specializata exclusiv in fiscală internațională, și în special IRS offshore și divulgarea activelor externe de raportare.contactați firma noastră astăzi pentru asistență în obținerea conformității.