déclaration D’actifs étrangers: quels formulaires Offshore dois-je déposer?

Déclaration des actifs étrangers

Déclaration des actifs étrangers: le gouvernement américain applique strictement la déclaration des actifs étrangers à l’IRS. L’IRS exige que les propriétaires américains d’actifs étrangers déclarent des comptes offshore, des actifs, des investissements et des revenus au gouvernement américain chaque année sous différentes formes., Au cours des dernières années, L’IRS a appliqué de manière agressive la conformité des comptes étrangers &.

L’Internal Revenue Service a élaboré divers formulaires de déclaration d’informations internationales, tels que le formulaire 8938 (FATCA) et le FBAR (formulaire FinCEN 114).

chacun des différents formulaires de déclaration offshore a des exigences de seuil et de dépôt différentes. Et, si une personne ne dépose pas en temps opportun le formulaire requis, ils peuvent devenir soumis à des amendes et des pénalités IRS offshore.,

pour réduire ou éviter les pénalités, L’IRS a développé divers programmes d’amnistie FBAR et d’autres programmes fiscaux collectivement appelés divulgation volontaire Offshore.

Comment déclarer les actifs étrangers à l’IRS?

Les règles de déclaration des actifs étrangers à l’IRS aux États-Unis sont complexes et constituent un aspect important de la conformité de L’IRS à l’étranger. L’IRS a de nombreuses exigences pour les personnes américaines ayant des actifs étrangers. Le seuil requis pour déclarer les actifs étrangers variera en fonction de différents facteurs, notamment:

  • si le déclarant est un Américain
  • si le déclarant est un Américain., résident
  • Le type d’actif déclaré

quels actifs étrangers dois-je déclarer à l’IRS?,qu’une personne peut avoir à déclarer, comprennent:

  • actionnariat
  • comptes bancaires
  • comptes financiers
  • comptes D’actions
  • fonds communs de placement et FNB
  • Assurance – Vie
  • Pension et retraite

sanctions courantes la question IRS, comprennent:

  • pénalités FBAR
  • formulaire 3520 pénalités
  • formulaire 5471 pénalités
  • formulaire 8938 pénalités (FATCA)
  • enquête sur les agents spéciaux

règles de déclaration à l’étranger FAQ

Voici notre liste des dix premiers:

formulaire FinCEN 114 aka FBAR-comptes étrangers

Si vous êtes un u.,S. personne, la question du seuil est de savoir si vous avez un total agrégé annuel de comptes bancaires étrangers/offshore, de comptes financiers, de comptes de retraite, etc. que lorsqu’il est combiné, dépasser 1 10,000. Si c’est le cas, vous devez remplir le formulaire FBAR et déclarer tous les comptes.

la pénalité civile pour omission volontaire de déposer un FBAR peut atteindre le plus élevé des montants suivants: 100 000 $ou 50% du solde total du compte financier étranger par infraction. Voir 31 U. S. C. § 5321 (a) (5)., Les violations non intentionnelles que l’IRS détermine n’étaient pas dues à une cause raisonnable sont assujetties à une pénalité de 10 000 per par violation.

formulaire IRS 8938 (FATCA)

FATCA est la Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers. Pour les particuliers, il nécessite la déclaration de comptes financiers et de certains actifs étrangers spécifiés (propriété d’entreprises, Assurance-vie, etc.). Il existe différentes exigences de seuil, selon qu’une personne est mariée déposant conjointement (MFJ) ou Mariée déposant séparément (MFS)/célibataire, et si une personne réside aux États-Unis ou à l’extérieur des États-Unis.,

la pénalité pour défaut de produire chacune de ces déclarations de renseignements est de 10 000$, avec un supplément de 10 000 for ajouté pour chaque mois où la défaillance continue à compter de 90 jours après que le contribuable a été avisé du défaut, jusqu’à concurrence de 50 000 per par déclaration.

formulaire IRS 3520

Si vous recevez un don ou un héritage d’une personne étrangère qui dépasse 100 000 $soit dans une seule transaction, ou une série de transactions sur une année, vous êtes tenu de déclarer le don sur ce formulaire., Vous avez le fichier ce formulaire, même si vous n’êtes pas tenu de produire une déclaration de revenus (bien qu’elle soit normalement produite en même temps que votre déclaration de revenus).

la pénalité pour défaut de produire chacune de ces déclarations de renseignements, ou pour production d’une déclaration incomplète, est le plus élevé des montants suivants: 10 000 $ou 35% du montant brut à déclarer, sauf pour les déclarations de dons, où la pénalité est de cinq pour cent du don par mois, jusqu’à concurrence d’une pénalité maximale de 25 pour cent du don.,

formulaire IRS 5471 ou 8865

Les règles sont quelque peu différentes pour ces deux formulaires, mais essentiellement les mêmes (le 5471 étant beaucoup plus courant pour les investisseurs américains). Si vous détenez au moins 10% de l’un ou l’autre type d’entreprise, vous devez déclarer les renseignements sur un formulaire 5471 ou 8865. Ces deux formulaires exigent des obligations d’information complètes, impliquant des états de solde, des passifs, des actifs, etc., De plus, les formulaires doivent être produits chaque année, même si une personne n’a pas à produire une déclaration de revenus par ailleurs

la pénalité pour défaut de produire chacune de ces déclarations de renseignements est de 10 000$, avec un supplément de 10 000 each ajouté pour chaque mois où la défaillance continue à compter de 90 jours après que le contribuable a été avisé du défaut, jusqu’à concurrence de 50 000 per par déclaration.

formulaire 8621

l’un des types d’actifs / placements financiers les plus vilipendés (du point de vue du gouvernement américain) est le fameux PFIC. Une PFIC est une société D’investissement étrangère Passive., La raison pour laquelle les États-Unis ont pénalisé ce type d’investissement est qu’ils ne peuvent pas superviser la croissance des investissements et des revenus qu’ils génèrent. En d’autres termes, si une personne américaine investit à l’étranger dans un fonds commun de placement étranger ou une société de portefeuille étrangère, l’actif croît et génère un revenu en dehors des règles et règlements sur le revenu de L’IRS et du gouvernement américain.

Les pénalités pour ne pas avoir déposé un 8621 sont en concurrence avec les pénalités 8938 (voir ci-dessus).

formulaire 3520-une fiducie étrangère

Une fiducie étrangère est un autre type d’investissement étranger qui est mal vu par L’IRS., Du point de vue de l’IRS, le seul but d’une fiducie étrangère est d’éviter illégalement les exigences américaines en matière de déclaration et d’impôt sur le revenu en transférant de l’argent à l’étranger. Bien que de nombreuses personnes puissent opérer illégalement de cette manière, il existe diverses raisons légitimes pour lesquelles vous seriez fiduciaire ou bénéficiaire d’une fiducie étrangère (votre grand-mère cool vous aime vraiment et a placé 5 millions de dollars en fiducie pour vous à l’étranger). Le formulaire 3520-A est un formulaire relativement complexe, qui doit être déposé chaque année par toute personne qui possède une fiducie étrangère.,

la pénalité pour défaut de produire chacune de ces déclarations de renseignements ou pour production d’une déclaration incomplète est le plus élevé des montants suivants: 10 000 $ou 5 p. 100 de la valeur brute des actifs en fiducie dont il est déterminé qu’ils appartiennent à la personne des États-Unis.

revenus immobiliers étrangers

même si vous gagnez un revenu locatif provenant d’un bien situé à l’extérieur des États-Unis, vous devez toujours déclarer le revenu sur vos impôts américains (même s’il est exonéré d’impôt dans le pays étranger). Rappelez-vous, États-Unis impôts particuliers sur leur revenu dans le monde entier., Par conséquent, le revenu que vous gagnez de vos biens locatifs doit également être inclus dans votre déclaration de revenus américaine.

quelques avantages de déclarer le revenu est que les États – Unis permettent la dépréciation de la structure-ce que de nombreux pays étrangers ne permettent pas. De plus, vous pouvez prendre les mêmes types de déductions et de dépenses que vous prenez autrement la propriété était située aux États-Unis.

exigence de revenu dans le monde

Les États-Unis sont l’un des rares pays de la planète à taxer les particuliers sur leur revenu mondial. Qu’est-ce que ça veut dire?, Cela signifie que si vous résidez aux États-unis ou dans un pays étranger, vous êtes tenu de déclarer tous vos revenus ainsi que les revenus de source étrangère sur votre déclaration de revenus américaine.

peu importe également si le revenu que vous gagnez est exonéré d’impôt dans un pays étranger, ou si le revenu que vous gagnez dans un pays étranger a déjà été imposé (voir ci-dessous). Bien que vous puissiez obtenir un crédit ou une exonération pour les impôts que vous avez payés ou le revenu que vous avez gagné dans un pays étranger, vous devez tout de même déclarer le revenu dans votre déclaration de revenus aux États – Unis.

que se passe-t-il si Je ne suis pas conforme?,

En supposant que l’argent provenait de sources légales, vos meilleures options sont soit le programme traditionnel de divulgation volontaire de L’IRS, soit l’un des programmes rationalisés de divulgation Offshore.

nous nous spécialisons dans la divulgation en toute sécurité de L’argent étranger

Nous avons géré avec succès un large éventail de cas de divulgation volontaire de L’IRS et D’enquêtes/examens fiscaux internationaux impliquant FBAR, FATCA et des questions à enjeux élevés pour des clients du monde entier.,

Golding & Golding: à propos de notre cabinet D’avocats en fiscalité internationale

Golding & Golding se spécialise exclusivement dans la fiscalité internationale, et en particulier la divulgation offshore IRS et la déclaration d’actifs étrangers.

contactez notre cabinet aujourd’hui pour obtenir de l’aide pour se conformer.