Ventes Internet de base
votre entreprise peut être parmi les nombreuses entreprises qui profitent de l’évolution de la technologie pour commercialiser des produits sur Internet. Malgré toute la publicité entourant le commerce sur Internet, un fait essentiel qui est souvent négligé est qu’il n’y a pas d’exonération fiscale générale pour les ventes de biens meubles corporels (marchandises) effectuées sur Internet (ventes sur Internet). Cette publication est destinée à vous aider à déterminer si vous devez payer les taxes de vente et d’utilisation de la Californie sur vos ventes sur Internet.,
la Californie des ventes et de la taxe d’utilisation
Quand la taxe de vente s’appliquent?
Une vente a lieu dans l’état où la marchandise se trouve physiquement au moment de la vente. La taxe de vente de la Californie est imposée aux détaillants et s’applique généralement à leurs recettes brutes provenant des ventes au détail de marchandises dans l’état.
Quand la taxe d’utilisation appliquer?
Une vente a généralement lieu en dehors de la Californie lorsque la marchandise est livrée à un transporteur public en dehors de l’État pour être expédiée au consommateur en Californie.
la taxe d’utilisation de la Californie est imposée aux consommateurs., Lorsque la taxe de vente ne s’applique pas, la taxe D’utilisation de la Californie s’applique généralement au prix de vente payé pour l’achat de marchandises auprès d’un détaillant pour le stockage, l’utilisation ou toute autre consommation dans l’état.
Par conséquent, la taxe D’utilisation de la Californie s’appliquera généralement lorsqu’il y a une vente au détail de marchandises à un consommateur californien et que la marchandise est livrée à un transporteur public en dehors de l’État pour être expédiée au consommateur en Californie.,
exigences relatives au permis de vendeur en Californie
En règle générale, une personne qui vend des marchandises tangibles en Californie et fait trois ventes ou plus au cours d’une période de 12 mois est tenue de détenir un permis de vendeur. Cela est vrai peu importe si les ventes sont au détail ou pour la revente. Lorsque vous vendez activement des marchandises en Californie, même temporairement, vous devez vous inscrire pour obtenir un permis de vendeur auprès du California Department of Tax and Fee Administration (CDTFA), et déclarer et payer la taxe à la CDTFA.,
pour plus d’informations, veuillez consulter la publication 107, avez-vous besoin d’un permis de Vendeur en Californie?
certificat d’enregistrement—exigences en matière de taxe D’utilisation
un détaillant qui fait des affaires dans cet état en vendant des marchandises tangibles à des clients pour stockage, utilisation ou autre consommation en Californie est tenu de s’enregistrer auprès de la CDTFA pour obtenir un certificat d’enregistrement—taxe d’utilisation, de percevoir la taxe,(qu’il soit lié ou non à vos activités de vente); ou
pour plus d’informations, veuillez consulter le règlement 1684, perception de la taxe d’utilisation par les détaillants, publication 77, Out-of-State Sellers: Do You Need to Register in California?, et notre guide en ligne utilise les exigences de perception fiscale pour les détaillants hors de l’État.
ventes sur Internet
Les ventes sur Internet sont traitées comme les ventes effectuées dans les magasins de détail, par les représentants des ventes, par téléphone ou par correspondance., Par conséquent, vos ventes au détail sur Internet qui ont lieu en Californie, ou sont destinées à être livrées en Californie, sont généralement soumises à la taxe de vente ou d’utilisation de la Californie, sauf si une exemption ou une exclusion spécifique s’applique (voir l’onglet ventes non imposables).
qui est responsable de la perception et du paiement de la taxe sur les ventes sur Internet?
Si vous vendez activement des marchandises en Californie ou si vous êtes un détaillant exerçant des activités commerciales en Californie, vous êtes responsable de la perception et du paiement de la taxe sur vos ventes sur Internet., Il s’agit notamment des ventes que vous effectuez via les plates—formes D’achat sur Internet, les sites d’enchères sur Internet et votre propre site web (voir les sections exigences en matière de permis de vendeur en Californie et certificat d’enregistrement-utilisation des exigences fiscales).
cette responsabilité existe à moins qu’une vente sur Internet ne soit effectuée par l’intermédiaire d’un marché et qu’un facilitateur de marché, tel que défini dans la Loi sur le facilitateur de marché, soit le vendeur et le détaillant responsable du paiement ou de la perception de la taxe sur cette vente., Pour plus d’informations sur qui est responsable de la taxe sur les ventes facilitées par le biais d’une place de marché, consultez L’onglet places de marché en ligne et centres de distribution.
Quel est le taux de la taxe d’utilisation?
le taux de taxe d’utilisation est le même que le taux de taxe de vente pour un emplacement donné en Californie; veuillez consulter les taux de taxe de vente et D’utilisation de la ville et du comté de Californie. Les opérations qui sont exemptées de la taxe de vente sont généralement exonérés de la taxe d’utilisation.,
sites D’enchères Internet
Les sites d’enchères Internet fournissent généralement un site en ligne où les vendeurs peuvent répertorier leurs marchandises à vendre, rechercher des offres de type enchère, accepter des offres ou d’autres offres pour acheter leurs marchandises et organiser l’expédition de leurs marchandises aux acheteurs les plus élevés. Les propriétaires de sites d’enchères sur Internet ne sont généralement pas des commissaires-priseurs qui sont des détaillants en vertu du Règlement 1565, commissaires-priseurs.
Qui était considéré comme le détaillant avant le 1er octobre 2019?,
avant le 1er octobre 2019, si vous faisiez des ventes au détail de marchandises tangibles par l’intermédiaire d’un site d’enchères sur Internet, vous étiez généralement considéré comme le détaillant de ces ventes. Cela était vrai, que vous ayez collecté des paiements des acheteurs ou qu’un tiers ait collecté des paiements en votre nom. En outre, si vous étiez enregistré ou que vous deviez être enregistré pour un permis de vendeur ou un certificat d’enregistrement—taxe D’utilisation, vous deviez payer ou percevoir et payer la taxe sur vos ventes au détail à des clients Californiens via un site d’enchères sur Internet.,
qui est considéré comme le détaillant après le 1er octobre 2019?
à compter du 1er octobre 2019, une personne répondant aux critères pour être un facilitateur de marché et concluant un accord pour faciliter vos ventes de marchandises tangibles via un marché, comme un site d’enchères sur Internet, peut être le détaillant. En tant que tel, le facilitateur du marché est tenu de percevoir et de payer la taxe sur vos ventes au détail de marchandises facilitées par leur marché.,
Vous devez contacter la personne qui exploite le site d’enchères sur Internet où vous vendez des marchandises tangibles pour déterminer si elle est un facilitateur de marché et est responsable de la taxe sur vos ventes effectuées par l’intermédiaire de son site d’enchères sur Internet. Pour plus d’informations sur qui est responsable de la taxe sur les ventes facilitées par le biais d’une place de marché, consultez L’onglet places de marché en ligne et centres de distribution.
exigences relatives à la perception des taxes de District
Les taxes de District sont des transactions (ventes) et des taxes d’utilisation approuvées par les électeurs imposées par les villes, les comtés et d’autres juridictions locales., Le taux de base de la taxe de vente et d’utilisation dans tout l’état est actuellement de 7,25%. Cependant, les taux totaux de taxe de vente et d’utilisation sont plus élevés dans les zones où des taxes de district sont imposées. Dans ces zones, le taux d’imposition total comprend le taux d’imposition à l’échelle de l’état plus les taxes de district applicables.
taxe de vente de District
Les taxes de vente de District sont imposées aux détaillants. Si vous effectuez des ventes au détail en Californie soumises à la taxe de vente de l’État à partir d’un établissement Situé dans un district taxant, la taxe de vente de ce district est généralement due sur vos ventes au détail de marchandises., Cependant, la taxe de vente de ce district ne s’applique pas si vos ventes au détail sont destinées à être livrées à l’extérieur du district où se trouve votre établissement.
taxe D’utilisation de District
la taxe D’utilisation de District est imposée aux consommateurs. Lorsque la taxe de vente de district ne s’applique pas, les taxes d’utilisation de district sont imposées sur le prix de la marchandise achetée chez un détaillant pour entreposage, utilisation ou autre consommation dans un district taxant., Si vous êtes un détaillant, Y compris un vendeur sur Internet, et que vous « faites affaire dans un district » en imposant une taxe de district, vous êtes responsable de percevoir la taxe d’utilisation de district auprès de votre client et de la déclarer et de la payer à la CDTFA sur vos ventes de marchandises tangibles pour livraison dans le district.
qui est engagé dans les affaires d’un quartier?, ou
à compter du 25 avril 2019, tout détaillant devant être enregistré auprès de la CDTFA, qu’il soit situé à L’intérieur ou à l’extérieur de la Californie, qui respecte le seuil de 500 000$, est engagé dans des affaires dans chaque district de Californie, qu’il ait ou non une présence physique dans ces districts. À ce titre, ces détaillants sont tenus de percevoir la taxe d’utilisation de district sur leurs ventes taxables effectuées pour livraison dans les districts qui imposent une taxe de district. Les détaillants qui n’atteignent pas le seuil de 500 000 $font toujours affaire dans un ou plusieurs districts où ils ont une présence physique.,
qui n’est pas tenu de percevoir la taxe d’utilisation du district?
En règle générale, vous n’êtes pas tenu de percevoir la taxe d’utilisation d’un district si vous effectuez des ventes pour expédition par transporteur public dans un district taxant et que vous n’êtes pas engagé dans des affaires dans le district, mais que votre client reste responsable de la taxe d’utilisation du district. Par courtoisie envers votre client, vous pouvez choisir de percevoir la taxe d’utilisation du district auprès d’eux. Si vous le faites, il doit figurer sur la facture du client et vous devez le déclarer sur votre retour à la CDTFA.,
pour plus d’informations, veuillez consulter la publication 44, taxes de District (taxes de vente et D’utilisation), et les guides en ligne, Utiliser les exigences de perception des taxes basées sur les ventes en Californie en raison de la décision Wayfair et le guide des taxes locales et de District pour les détaillants.
taxe D’utilisation de courtoisie
Les consommateurs californiens sont responsables de payer la taxe d’utilisation d’état, locale et de district sur les achats auprès de détaillants qui ne perçoivent pas la taxe., Si vous n’êtes pas tenu de vous inscrire auprès de la CDTFA, vous pouvez choisir de vous inscrire volontairement auprès de la CDTFA pour obtenir un certificat d’enregistrement—utilisez la taxe pour percevoir et payer la taxe d’utilisation par courtoisie envers vos clients Californiens. Si vous détenez un tel certificat, vous devrez percevoir et payer la taxe des acheteurs de la même manière que les détaillants exerçant leurs activités dans cet état. Votre obligation de payer la taxe continuera jusqu’à ce que vous clôturiez votre certificat d’enregistrement—utiliser la taxe.,
frais d’expédition et de livraison
La taxe ne s’applique pas aux frais indiqués séparément pour la livraison de biens à partir du lieu d’affaires du détaillant ou d’un autre point à partir duquel l’expédition est effectuée directement à l’acheteur, à condition que la livraison soit effectuée par un autre L’exclusion des frais de livraison et d’expédition ne s’applique qu’au coût du transport au détaillant et la partie des frais d’expédition ou de livraison qui est supérieure au coût de livraison réel est taxable.,
de plus, les frais de manutention sont pour un service lié à la vente et sont assujettis à la taxe lorsqu’ils sont liés à une vente taxable. Veuillez consulter la publication 100, frais D’expédition et de livraison.
inscription
Si vous n’êtes pas inscrit à la CDTFA, vous pouvez vous inscrire en ligne.
à partir de notre portail des services en ligne aux contribuables, faites défiler Jusqu’à inscription, sélectionnez Enregistrer une nouvelle activité commerciale ou un nouvel emplacement et suivez les instructions.
veuillez noter: cette publication résume la loi et les règlements applicables en vigueur au moment de la rédaction de la publication, comme indiqué ci-dessus., Cependant, des changements dans la loi ou dans les règlements peuvent avoir eu lieu depuis cette époque. En cas de conflit entre le texte de cette publication et la loi, les décisions seront fondées sur la loi et non sur cette publication.
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